日(rì)前，财政(zhèng)部会计司、国(guó)务院国资委财(cái)管运(yùn)行局(jú)、证监会(huì)会计部有关(guān)负责人就(jiù)《国(guó)有企(qǐ)业、上市公(gōng)司(sī)选聘会计师事务(wù)所管理(lǐ)办法》（财会〔2023〕4号，以下简称(chēng)《选聘办法》）有关问题，回答了记者提问。

　　问：制定《选聘(pìn)办法》的(de)背景是(shì)什么？

　　答：审计质量关乎公众利益。企业(yè)通过规范的(de)流程、科学的评价(jià)，选(xuǎn)聘专业胜任能力强、执业(yè)质量高的会计师(shī)事(shì)务所，有利(lì)于(yú)保证(zhèng)审计报告的质量。当前，国有(yǒu)企业、上市(shì)公司选聘会(huì)计师事务所相(xiāng)关(guān)工作尚存在制度不完善、流程不规范等问题，制约(yuē)审计质量的提高。一(yī)是会计师事务所(suǒ)选(xuǎn)聘流程亟待规范。部(bù)分企业(yè)选聘会计(jì)师事务所时，未(wèi)明确具体评分标(biāo)准。二是恶性竞争现(xiàn)象仍有发(fā)生。个(gè)别企业在(zài)招(zhāo)标过程(chéng)中简单把低价(jià)作为选聘的首要条件，个别会计师事(shì)务(wù)所以远低于项目成本(běn)为代价承接业(yè)务，引发恶性竞(jìng)争，导致(zhì)审(shěn)计资源投入不足，审计质量(liàng)难(nán)以(yǐ)得到有效保证。三是(shì)会计(jì)师事务所轮(lún)换(huàn)政(zhèng)策(cè)有待健全完善。各类国企做法不一，执行尺度不一，亟需形成统一(yī)规范的轮换制度(dù)，实现轮换(huàn)年限和审计成本、审计风险之间的合理平衡(héng)。四是审计委员会责任有待进(jìn)一步(bù)压实。

　　《国务(wù)院(yuàn)办公厅关于(yú)进(jìn)一(yī)步(bù)规范财务(wù)审计秩序 促进注(zhù)册会计师行业健康发展的(de)意见(jiàn)》（国办发〔2021〕30号，以下(xià)简称(chēng)国办发(fā)30号(hào)文）明确要(yào)求推进以(yǐ)质量为导向的会计师事务所选聘(pìn)机制建设(shè)。为落实上述要求，保护会计师事(shì)务所和利益相关方的合法权(quán)益，规范国有企业、上市公司选聘会计师事务(wù)所行为，促进公平竞(jìng)争(zhēng)，推动提升审(shěn)计质(zhì)量(liàng)，财政部会同(tóng)国务院国(guó)资委(wěi)、证(zhèng)监会(huì)制定(dìng)印发了《选聘办法》。

　　问：《选聘办法》起草发布经历了哪些(xiē)过程？

　　答：2021年7月(yuè)国办发30号文印(yìn)发后，我(wǒ)们即启动了《选聘(pìn)办法》的制定工作，开展了针对性的调查研究，会(huì)同国(guó)务院(yuàn)国资委、证监会起草了(le)《选聘办法》讨论稿，在征(zhēng)求相关单位意见、组织专家专题研(yán)讨(tǎo)基础上，形(xíng)成了(le)征求意见稿。

　　2022年4月2日，我(wǒ)们印发了《财(cái)政部(bù)办公厅关(guān)于征(zhēng)求〈国(guó)有企业、上(shàng)市公司选聘会计师(shī)事务(wù)所管理办法（征求意(yì)见稿）〉意(yì)见的函(hán)》（财办会(huì)〔2022〕10号(hào)），面(miàn)向(xiàng)社会(huì)公(gōng)众(zhòng)征求意(yì)见，共收到书面反馈65份，合计反馈意见319条。反馈意见总体认为(wèi)，《选聘办法》重(zhòng)点突出、内容全面、指导性强、可(kě)操作性高(gāo)，有助于(yú)推进建立以(yǐ)质量为(wèi)导向的会计(jì)师事务所选聘机制(zhì)，有(yǒu)助于规范国有企业、上市公司选聘(pìn)会(huì)计师(shī)事务所行为，促(cù)进(jìn)注册会计师行业的公平竞争(zhēng)，提升审计(jì)质量。同时，部(bù)分(fēn)反馈意见提出了一些(xiē)具(jù)体(tǐ)的(de)修改(gǎi)建议。我们对所有反馈意见进行了认真梳理，并充(chōng)分吸收(shōu)采纳。在(zài)反复研讨、征求相关部门意见的基(jī)础上，对征求意见稿作了进(jìn)一步修改完善。

　　问：《选聘办法》的主(zhǔ)要(yào)内(nèi)容是(shì)什么(me)？

　　答：《选聘(pìn)办法》主要包含(hán)五方面(miàn)内容：一是总(zǒng)体说明，主要包括制定(dìng)依据、适用的企业范围(wéi)、适用的选聘(pìn)事项等(děng)。二是(shì)选(xuǎn)聘重点流程规范，对选聘决策机(jī)构、选(xuǎn)聘方式(shì)、公开选聘的(de)重点环节、评价要素、质量管理水平和审计费用(yòng)的(de)分值权重、具体(tǐ)评分标(biāo)准、最高(gāo)限价(jià)、审计费(fèi)用浮动等(děng)事(shì)项进行规四大灵猴的兵器叫什么名字定四大灵猴的兵器叫什么名字(dìng)。三是(shì)会计师(shī)事务所轮(lún)换(huàn)、项目合伙人和注册(cè)会计师轮换、信息披露等(děng)重(zhòng)点事项规(guī)范。四是监督检查(chá)。五是附(fù)则。

　　从具体(tǐ)内容(róng)看，主要对四方面内容进行(xíng)了规(guī)范：

　　一是遏制恶性竞(jìng)争(zhēng)，突出质量导向。《选(xuǎn)聘办法》规定，质(zhì)量管理水平的分(fēn)值权重(zhòng)应不低于40％，审计费用报价(jià)的分值权重应不(bù)高于15％。要求将所有会(huì)计师事(shì)务所的报价(jià)平均值作为选聘基准价，并给出(chū)了审(shěn)计费用(yòng)报(bào)价得分(fēn)公式。评价要素至少应当包括(kuò)审计费用报价、事务所资质(zhì)条(tiáo)件(jiàn)、执业记录(lù)、质量管理(lǐ)水平(píng)、工作方案(àn)、人(rén)力及其他资源配备、信息安全(quán)管理、风险承担能(néng)力水平(píng)等(děng)。

　　二是完善轮换规(guī)定，强化独立性要求。《选(xuǎn)聘办法(fǎ)》规(guī)定，国有企业（含(hán)国有(yǒu)控股上(shàng)市(shì)公司(sī)）连续聘用同一(yī)会(huì)计师事务所的(de)时间不超过8年，确(què)有需要的，可按规定延长至不超过(guò)10年，之(zhī)后(hòu)须开展轮换。为做好平稳过渡(dù)，《选聘办法》规(guī)定(dìng)了衔接方式，如果国有企业当前执(zhí)行(xíng)的轮换(huàn)规定与(yǔ)《选聘(pìn)办(bàn)法》存在不一致、或(huò)者没有规定(dìng)的，由履行出(chū)资人职责(zé)的机构(gòu)统筹(chóu)安排，两年(nián)内(nèi)完成(chéng)衔接工作。对于审计项(xiàng)目合伙人和签(qiān)字注册会计(jì)师，《选聘办法》规定(dìng)了不同情(qíng)形下的轮换要求和冷却期制度。

　　三是促进公平竞争。根据《注册(cè)会计师法》等法(fǎ)律规定(dìng)，会计师事务所承接(jiē)业(yè)务(wù)不受行政区域、行业限制(zhì)，各类会计师事务所是平等经营主体，依(yī)法执业受法律(lǜ)保护。《选(xuǎn)聘(pìn)办法》指标公开、规则明确，设定的各项标(biāo)准适用于中国(guó)境内依法(fǎ)成立的所有会(huì)计师事务所(suǒ)，一(yī)视同仁。明确要求企业在选聘会计(jì)师事(shì)务(wù)所过程中，应当保障选聘工(gōng)作公平、公正进行。企业采用公开选(xuǎn)聘(pìn)方式的，应当公开选(xuǎn)聘(pìn)信(xìn)息、评价要素(sù)和(hé)评分(fēn)标准，保证合理的准备应(yīng)聘时间，公示(shì)选聘(pìn)结果。明确要求企业不得(dé)以不合理的条件(jiàn)限制或者(zhě)排斥潜在拟(nǐ)应聘会计师事(shì)务(wù)所，不得(dé)为(wèi)个别会计(jì)师事务所量身定制选聘条件。

　　四是压实(shí)审计委(wěi)员会责任。《选(xuǎn)聘办法》明确，审(shěn)计(jì)委员(yuán)会的职责包括：制定选(xuǎn)聘会计师事务所的政(zhèng)策、流程及相关(guān)内部控制制(zhì)度，提议启动选聘工作(zuò)、审(shěn)议选聘文件、确(què)定评价(jià)要素和(hé)具体评分标准、监督(dū)选聘(pìn)过程、提(tí)出拟聘任会计(jì)师事务(wù)所和审计(jì)费用建议，监督及评估会(huì)计师事务所审(shěn)计工作(zuò)，定期向(xiàng)董事会提交(jiāo)会计师事务所(suǒ)履职(zhí)情(qíng)况报告(gào)和(hé)审计委员会监督(dū)情况报(bào)告等。审计委员会应(yīng)当(dāng)重点(diǎn)关注的事项包括(kuò)：企(qǐ)业可能存(cún)在不合理变更会计师事务所的(de)情形、聘任胜任能(néng)力不足的会计师事务(wù)所、审计独(dú)立性(xìng)存疑(yí)、审计费(fèi)用(yòng)变动较(jiào)大、轮换(huàn)会计师事务所和主要(yào)人员(yuán)等。

　　问：如何(hé)做好(hǎo)《选(xuǎn)聘(pìn)办法(fǎ)》的(de)贯彻(chè)实施工作？

　　答：《选聘办法》是落实国(guó)办发30号文的重要制(zhì)度安(ān)排，各级财政(zhèng)部门、国有资产监督管(guǎn)理机构、证(zhèng)券监督管理机构应当高度重(zhòng)视，进(jìn)一(yī)步增强责(zé)任意(yì)识，精(jīng)心(xīn)组(zǔ)织，周(zhōu)密部署，确保《选聘(pìn)办法》的有效实施。一是加大宣传和(hé)指导力(lì)度，从(cóng)企业和会计师事务所两个层面(miàn)做好培(péi)训，做好(hǎo)过渡期衔(xián)接工(gōng)作(zuò)。各地可结合本地(dì)区实际情况进一(yī)步探索选(xuǎn)聘会计师(shī)事务(wù)所(su四大灵猴的兵器叫什么名字ǒ)具体指(zhǐ)引，指导企业规(guī)范选聘。二(èr)是加(jiā)大(dà)监(jiān)督检(jiǎn)查力度(dù)，切实做好事中事后(hòu)监管，对违反规定(dìng)的企业和会计师事务所要依法严肃处理(lǐ)。三是(shì)各(gè)级财政部门(mén)、国有(yǒu)资产监督(dū)管理机构(gòu)、证券监督(dū)管理机构要加强沟通协(xié)调，健(jiàn)全完善工作机制，密切协作，形(xíng)成(chéng)合(hé)力，认真做好贯彻实(shí)施(shī)《选(xuǎn)聘办法》的各项工作。

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