今天给各位(wèi)分享预(yù)付款(kuǎn)税法怎么(me)定性的 ，其(qí)中也会对预付款纳(nà)税(shuì)义(yì)务进(jìn)行解释(shì)，如(rú)果能碰巧解决你现在面临的问题，别忘(wàng)了关注(zhù)本站 ，现在开始吧(ba)！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设(shè)备预付款(kuǎn)收据的会计(jì)处理(lǐ)及税务风险规避问题
• 2、小企业会计(jì)准则中,如何要求(qiú)对(duì)应收及预(yù)付款项坏账的(de)会计处(chù)理?
• 3、2021年收预付款,已交增(zēng)值税,企业所得(dé)税如何确认申(shēn)报(bào)建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交的税(shuì)款可以税前列(liè)支吗?还是(shì)要作为预付(fù)款(kuǎn)?
• 5、房地产企(qǐ)业营改增后(hòu)企(qǐ)业预付账款漏(lòu)记企业(yè)所得税应按企业所得税法第多少(shǎo)...

有关大型设备预付款收据的会计处理及(jí)税(shuì)务风险规避问(wèn)题

1、抵扣通常与付款(kuǎn)时(shí)间没有关系，而(ér)是与什(shén)么发(fā)票有关。只要是增值税(shuì)发(fā)票(piào)，都可以(yǐ)抵扣 。对于预付款，其并(bìng)不(bù)是确认交易完成实现收(shōu)入的依(yī)据 ，它(tā)不用开具(jù)销售(shòu)票(piào)据(jù)，只要(yào)开收据就好。

2、暂时入其他(tā)资产：如(rú)果(guǒ)预(yù)付货款是用于支付服(fú)务费用或(huò)购(gòu)买固定资产等情况(kuàng)，则需要将(jiāng)预付款暂时入其他资产(chǎn) 91是质数吗，95是质数吗，待相关的支出发生后再处(chù)理。

3 、收到对方(fāng)打的收条，现在发票开来了出纳不必要(yào)办理(lǐ)手续，会(huì)计直接根(gēn)据发票做(zuò)分录(lù)：“借(jiè) ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和(hé)客观原因 ，有时会误(wù)用预付账(zhàng)款科(kē)目(mù)或利用该科(kē)目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业所得(dé)税，一般来说有以下(xià)几种情形： (一) 购置机器设备 、购建(jiàn)厂房(fáng)的预付款(kuǎn)或预付在(zài)建(jiàn)工程款等误记入预付账款。

5、综(zōng)上2点，在(zài)工程(chéng)建(jiàn)设中业主(zhǔ)单位预(yù)付工程(chéng)款(kuǎn) ，建(jiàn)设方应(yīng)该开(kāi)具发票；否则建(jiàn)设方可能涉(shè)嫌(xián)偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发票(piào)管(guǎn)理办法》，双方都有税务风险的(de)。

小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则中,如何要求对应收及(jí)预付款项坏账的会计处理?

小企业会(huì)计准则坏(huài)账(zhàng)应收及预(yù)付款项的坏账损失应当(dāng)于实际发生时计入营业外支出 ，同时冲减应收及(jí)预付款项。

按小企业会计(jì)准(zhǔn)则核算的企业发生(shēng)的坏账损失应计入营业外支出 。

不是的，应收(shōu)及预付款(kuǎn)项的坏(huài)账损(sǔn)失应当于实际发生时计入营业外支出，同(tóng)时冲减应收(shōu)及预付(fù)款项。根据(jù)《小(xiǎo)企业会(huì)计准则》：第(dì)九条(tiáo) 应收及预付款项，91是质数吗，95是质数吗是(shì)指小企业(yè)在日常生产经营活(huó)动中(zhōng)发生(shēng)的(de)各项债(zhài)权。

2021年收预(yù)付款,已交增值税,企业(yè)所得税如何确认(rèn)申报建筑监(jiān)

根(gēn)据查询(xún)企查(chá)查得知 。企(qǐ)业所得税收(shōu)入的(de)确认(rèn)方法有按照开具(jù)发票明确认收入(rù)以(yǐ)及按(àn)照工程结(jié)算法确认(rèn)收入。按照工程结(jié)算法(fǎ)确(què)认收入 ，完工百分比法(fǎ)确认收入(rù)。

消费税 。根据查询(xún)华律(lǜ)网得知(zhī)，《消费税暂行条(tiáo)例实施细则》(财(cái)政部令(lìng)第51号(hào))第八条规定，采取(qǔ)预收(shōu)货(huò)款结(jié)算(suàn)方式的 ，其消费税纳税义务发生时(shí)间为(wèi)发出应税(shuì)消费(fèi)品的当天(tiān)。

同时，按照提供劳(láo)务估(gū)计总成(chéng)本乘以完工进度扣除(chú)以前纳税期间累计已确认劳务成本(běn)后的(de)金额，结转为当期(qī)劳(láo)务成本。因此(cǐ) ，建筑企(qǐ)业的预收收入应按上述(shù)规(guī)定确认收入，缴纳(nà)企业所得(dé)税 。

因此，企业(yè)一次性收取的租(zū)金收入 ，虽(suī)然没有(yǒu)开具增(zēng)值税发票(piào)，但是(shì)纳税义务已经发生，需要按照(zhào)取(qǔ)得的租金(jīn)收(shōu)入缴(jiǎo)纳增值税。

...请问:所交的税款可以税前列支吗?还是(shì)要作为预(yù)付款?

1、根据我所了解的(de)情(qíng)况 ，预付款是(shì)指在合同履行过程(chéng)中，业主预(yù)付给承包商的款项，用于承包商在履(lǚ)行合同过(guò)程中(zhōng)的(de)资金周转(zhuǎn)。而(ér)规费税(shuì)金，则是(shì)指在合同(tóng)履行过程中 ，承(chéng)包商(shāng)需要支付的税费(fèi) 、行政费(fèi)用和监理费(fèi)用等 。

2、税后工资指的是税前工资扣(kòu)除(chú)五险一(yī)金养老保险(xiǎn)、医疗(liáo)保险(xiǎn) 、工伤保险(xiǎn)、生育保(bǎo)险、失业保险 、公积金(jīn)中的个(gè)人交纳部(bù)分、个人(rén)所得税后，实际到手的工资收入。社(shè)会保险中的个(gè)人交纳部分、住房公积(jī)金(jīn)中(zhōng)的个人交纳部分是(shì)税(shuì)前列(liè)支的。

3、计(jì)提(tí)的不(bù)可以企业所得税税(shuì)前扣除。实(shí)际发(fā)生坏(huài)账(zhàng)的，需要专项申报：企业发生的与生产经营(yíng)相关的 、真实合理(lǐ)的(de)资产损(sǔn)失 ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建筑公司收取工(gōng)程预(yù)收(shōu)款对应的项目(mù)未开工(gōng)，不具备(bèi)收入确认条(tiáo)件，不需(xū)就该(gāi)预收款预(yù)缴企业所得税。

5、应该申报缴纳增值税。有其他(tā)处(chù)理办法 ，预付款(kuǎn)没有开具(jù)发票的(de)，计入预(yù)收账(zhàng)款，不(bù)需(xū)要缴纳税款 。增值税 是以(yǐ)商品(含应税劳务)在流转过程(chéng)中产生的增值(zhí)额作(zuò)为计税依据而征收的(de)一(yī)种流转(zhuǎn)税。

6 、费用列支(zhī)是应(yīng)纳税(shuì)所得(dé)额的递减(jiǎn)因素。在(zài)税(shuì)法允许的(de)范围内 ，应尽可能地列(liè)支当期费用，减少(shǎo)应缴纳的所得税，合(hé)法递(dì)延纳税(shuì)时(shí)间来(lái)获得税收利(lì)益(yì) 。

房地产企业营改增(zēng)后企业预(yù)付账款漏记企业所得税应按企业所(suǒ)得(dé)税法第多少...

房地产企业所得税预(yù)缴税率房(fáng)地产企业(yè)所得税提(tí)前(qián)预(yù)缴的税率是25％。房地产预缴所得税(shuì)主要(yào)考虑预缴的(de)毛利率 ，缴税款=毛利(lì)*税率。

根据查询会(huì)计(jì)学堂网、中国会计(jì)网显示，预收账款(kuǎn)超过3年征(zhēng)收企业所得(dé)税的法律(lǜ)依据(jù)有：《中华(huá)人民共和(hé)国(guó)企业所得税法》第十(shí)六条规(guī)定，超(chāo)过三(sān)年的预收账款应当在税前收入(rù)中调整，并且需(xū)要交纳(nà)增值税 。

每(měi)月按预收账款账面余额的5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主营业务税金及附加 贷 应交(jiāo)税费\营业税(shuì)，同时计提7%的城建税(shuì)，3%的教育(yù)费(fèi)附加 ，有些地方还有(yǒu)2%的地(dì)方教育费(fèi)附加。

台湾地区：台湾的企业(yè)所得税(shuì)税率为25%。经税收减免后，本土公司税率中位数为20%，而跨(kuà)国公(gōng)司为18% 。企业所得税计算方法(fǎ)扣除项目企业(yè)所得税法(fǎ)定扣除项目是据以确定(dìng)企(qǐ)业所得税(shuì)应(yīng)纳税所得额的项目。

对年(nián)应纳税所得额超过100万元但不超过300万元(yuán)的部分 ，减按(àn)50%计入应纳(nà)税所得额(é)，按(àn)20%的税率缴纳企业所(suǒ)得税(shuì)。

应按规定申请退(tuì)税(shuì)或抵扣以后年度的(de)应缴企业所得税 上述建(jiàn)筑(zhù)企业(yè)应(yīng)于本月(yuè)进(jìn)行第四季度企业所得税预(yù)缴申报(bào)时将在外地预缴的税款(kuǎn)填(tián)入预(yù)交申报表第十(shí)四行(xíng)，漏填、误填避免造成汇算清缴(jiǎo)时无法办理抵减或者退税。

关(guān)于预付款纳(nà)税义务的(de)介绍到此就结束了 ，不(bù)知道你(nǐ)从(cóng)中(zhōng)找(zhǎo)到你需(xū)要(yào)的信息了(le)吗(ma) ？如果你(nǐ)还想了(le)解更多(duō)这方面的信息，记得(dé)收藏关注本站 。

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