日前，财政部会计司、国务(wù)院国资委财管(guǎn)运行局、证监会(huì)会计部有(yǒu)关负责(zé)人就《国有企业、上市公司选(xuǎn)聘会计师(shī)事务(wù)所管理办法》（财会〔2023〕4号，以(yǐ)下(xià)简称《选聘办法》）有关问题，回答了记者(zhě)提问。

　　问(wèn)：制(zhì)定《选(xuǎn)聘办法》的背景是什(shén)么？

　　答：审计质量关(guān)乎(hū)公众利益。企(qǐ)业(yè)通过(guò)规范的流程、科学的评(píng)价(jià)，选聘专业胜任能力强、执业(yè)质(zhì)量高的会计师(shī)事务所，有利(lì)于(yú)保证审计报告的质量(liàng)。当(dāng)前，国有企业、上市公司选聘会计师事务所相(xiāng)关工作(zuò)尚(shàng)存在制度(dù)不(bù)完善、流程不规范等问题，制约(yuē)审计质(zhì)量的提(tí)高。一是会计师(shī)事(shì)务所选聘(pìn)流程(chéng)亟(jí)待(dài)规范。部分企(qǐ)业选聘会计(jì)师事(shì)务所时(shí)，未明确具体评分标准。二是恶性竞(jìng)争现象仍有发生。个别企(qǐ)业(yè)在(zài)招标过程中简单把(bǎ)低价作(zuò)为选聘的首要条(tiáo)件，个(gè)别会(huì)计师事务所(suǒ)以远低于项目成(chéng)本为代(dài)价承接业务，引发恶性竞争，导致(zhì)审计资(zī)源投入不足，审计(jì)质量难(nán)以得到有效保证。三(sān)是(shì)会计师事务所轮(lún)换(huàn)政策有待健全完善(shàn)。各类国企做法(fǎ)不一，执行(xíng)尺(chǐ)度不一，亟需(xū)形成统一规范的轮换制度(dù)，实现轮(lún)换年限和审计成本、审计风险之间(jiān)的合理平衡。四是审计委(wěi)员会责任有待进一(yī)步压(yā)实。

　　《国务院办公厅关于进一步规范财务审计秩序 促进(jìn)注册(cè)会计(jì)师(shī)行业健康发展的意见(jiàn)》（国办(bàn)发〔2021〕30号，以下简称(chēng)国办发(fā)30号文）明确要求推进以(yǐ)质(zhì)量为导(dǎo)向(xiàng)的会计师事务所选(xuǎn)聘机制建(jiàn)设(shè)。为落实上述要求，保护会计师事务所和利(lì)益相关(guān)方(fāng)的合法权益(yì)，规范(fàn)国有企(qǐ)业、上(shàng)市公司选(xuǎn)聘会(huì)计师事务所行为，促进公平竞争(zhēng)，推动(dòng)提升审(shěn)计质量，财政部(bù)会同国务(wù)院国资(zī)委(wěi)、证监会制定(dìng)印发了(le)《选(xuǎn)聘办(bàn)法(fǎ)》。

　　问(wèn)：《选聘办法》起草(cǎo)发布(bù)经历了(le)哪些过程？

　　答(dá)：2021年7月国办发(fā)30号(hào)文印(yìn)发后，我们即启动(dòng)了《选聘办法(fǎ)》的(de)制定工作，开(kāi)展了针对(duì)性的调查研究，会同国务院国资委、证监会起(qǐ)草了(le)《选聘办法》讨论稿，在(zài)征求相关单(dān)位意见、组织(zhī)专家专(zhuān)题研(yán)讨(tǎo)基础上，形成(chéng)了征求意见稿。

　　2022年4月2日，我们(men)印发了《财政部办公厅关于征求〈国有企业、上市公(gōng)司选聘会计师事务所管理办法（征(zhēng)求意见稿）〉意见的函(hán)》（财办会〔2022〕10号(hào)），面向社会公众征求(qiú)意见，共(gòng)收到书面反馈65份，合计反(fǎn)馈意见(jiàn)319条。反馈(kuì)意见总(zǒng)体认为，《选聘办法》重点突出、内(nèi)容全(quán)面、指导性强、可(kě)操(cāo)作性(xìng)高，有助于推进建立以质量为导向的(de)会(huì)计师事务所选(xuǎn)聘机制(zhì)，有助(zhù)于规范国有企业、上市公司选聘会计师事(shì)务所(suǒ)行为，促进注(zhù)册(cè)会(huì)计师行(xíng)业的公(gōng)平竞(jìng)争，提升审(shěn)计质量。同时，部分反馈意见提出了一些(xiē)具体的修改建(jiàn)议。我们对所有反馈意(yì)见进行(xíng)了(le)认真梳理，并充分吸收采纳。在反复研讨、征求相关部门意见的基础上，对(duì)征求意(yì)见稿作了进(jìn)一步修改完(wán)善。

　　问：《选聘办(bàn)法》的主要内容是什么(me)？

　　答：《选聘办法(fǎ)》主要包含五方(fāng)面(miàn)内容(róng)：一是总体说明，主要包括制定依据、适用的企业范围、适用(yòng)的选聘事项等。二是选聘重点流程规范(fàn)，对选聘(pìn)决策机构、选聘方式、公开选聘的重点环节、评价要素、质(zhì)量管(guǎn)理水平(píng)和(hé)审(shěn)计(jì)费用的分值权重、具体评分标准、最高限价(jià)、审计费用浮动等事项(xiàng)进行规(guī)定。三是会(huì)计(jì)师事务所(suǒ)轮换(huàn)、项目合伙人和注册会计师轮换(huàn)、信息披露(lù)等重点事项规范。四是(shì)监督检查。五是附(fù)则。

　　从具体内容看，主要对四方面内(nèi)容进行了(le)规范：

　　一(yī)是遏(è)制(zhì)恶性(xìng)竞(jìng)争，突(tū)出(chū)质(zhì)量导向。《选聘办法》规定，质(zhì)量(liàng)管(guǎn)理(lǐ)水平(píng)的(de)分值权重应不(bù)低于40％，审(shěn)计(jì)费用报价的分值权重应(yīng)不高于15％。要求将(jiāng)所(suǒ)有会计师事务所的报价(jià)平均(jūn)值作为(wèi)选聘基准价，并(bìng)给出了审计费用报价得分公式。评价要素至少应当包括审计费用报(bà一共发生过几次世界大战，一共发生了多少次世界大战o)价、事务所资质条件、执业记录、质(zhì)量管理水平(píng)、工作方(fāng)案、人(rén)力(lì)及其(qí)他(tā)资源配(pèi)备(bèi)、信息安全管理、风(fēng)险承担能力水平等。

　　二(èr)是完善轮换规定，强化独立(lì)性要求。《选聘办法》规定，国(guó)有企业（含(hán)国有控股上市公司）连续聘用同一会(huì)计(jì)师事(shì)务所的时间不超过8年，确有需(xū)要的(de)，可按(àn)规定(dìng)延长至不超过10年，之(zhī)后须开展轮换。为做好平稳过渡，《选(xuǎn)聘办法(fǎ)》规定了衔接方式，如果国(guó)有企业当前执行(xíng)的轮换规定与《选聘(pìn)办法》存在不一致、或者没(méi)有(yǒu)规定的，由履(lǚ)行出资人职责的(de)机构统筹安排，两(liǎng)年(nián)内(nèi)完成衔接工作。对于审(shěn)计项目合伙人和签字注(zhù)册会计师(shī)，《选聘办法》规(guī)定了不同情形下的轮换要求和冷却期制度。

　　三是促进公平竞争(zhēng)。根据《注册(cè)会计师(shī)法(fǎ)》等法律(lǜ)规定，会计师事(shì)务所(suǒ)承接(jiē)业务(wù)不受行政区(qū)域(yù)、行(xíng)业限(xiàn)制(zhì)，各类会计师事(shì)务所是平(píng)等经营主体，依法执业受(shòu)法律保护。《选(xuǎn)聘办法(fǎ)》指标公开、规则明确，设定的(de)各项标准适用于中国境内依(yī)法成(chéng)立(lì)的所有会(huì)计师事务所，一视(shì)同仁(rén)。明确要求企(qǐ)业在选聘会计师事(shì)务所过程(chéng)中，应(yīng)当保障选聘工作公平、公正进(jìn)行。企业采用公开选(xuǎn)聘方(fāng)式的，应(yīng)当公开选(xuǎn)聘信息、评价要素和(hé)评分标准，保证合(hé)理的(de)准备应聘时间，公示选聘结果。明确要求企业不得以不(bù)合理的(de)条件限制或(huò)者排(pái)斥潜(qián)在拟(nǐ)应(yīng)聘会计师事务所，不(bù)得为个别会计师事务所量身定制选聘条(tiáo)件。

　　四是压实审计委(wěi)员会责(zé)任。《选(xuǎn)聘办法》明(míng)确，审计委(wěi)员会(huì)的职责包括：制定选(xuǎn)聘会计师事务所(suǒ)的政(zhèng)策、流程及相关内部控制制度，提议启动选聘(pìn)工作、审(shěn)议选聘(pìn)文件、确定评价要素(sù)和(hé)具体评分(fēn)标准、监督选聘过(guò)程、提出拟聘任会计(jì)师事务所和审计费用(yòng)建议，监督及评估会计师事务所审计工(gōng)作(zuò)，定期向董事会(huì)提交会(huì)计(jì)师事务所履职情况(kuàng)报告和审计委员会监(jiān)督(dū)情(qíng)况(kuàng)报(bào)告等(děng)。审计委(wěi)员会应当重点关注的事(shì)项(xiàng)包括：企(qǐ)业(yè)可能存在不合(hé)理变更会计师事务所的(de)情形、聘任胜(shèng)任能力不足的(de)会计师事务所、审计独立性存疑、审计费用变动较大、轮(lún)换会计(jì)师事(shì)务(wù)所和(hé)主要人(rén)员(yuán)等。

　　问(wèn)：如何做(zuò)好《选聘(pìn)办法》的贯彻实施工作？

　　答：《选聘办法》是落实国办发30号(hào)文(wén)的重要制度安排，各(gè)级财政部门、国有资产监督管理机构、证券监(jiān)督管理机构应当高度重视(shì)，进一(yī)步增强责任(rèn)意(yì)识，精心(xīn)组织，周(zhōu)密部(bù)署，确保(bǎo)《选(xuǎn)聘办法》的有效实施。一是加大宣传和指导力度，从企业和会(huì)计师事(shì)务(wù)所两(liǎng)个层面做(zuò)好培训，做(zuò)好一共发生过几次世界大战，一共发生了多少次世界大战过渡期(qī)衔接(jiē)工(gōng)作。各地可结合本地(dì)区实际情(qíng)况进一步(bù)探索选(xuǎn)聘会(huì)计(jì)师(shī)事务(wù)所具(jù)体(tǐ)指引(yǐn)，指导企业规范(fàn)选(xuǎn)聘。二(èr)是加大监督检查力度，切(qiè)实做好事中事后监管，对违反规定的企业(yè)和会计师事务(wù)所要依法严肃处理。三是各级财政部门、国有资产监督(dū)管(guǎn)理机构、证券监督管理机构要(yào)加强(qiáng)沟通协调，健全完(wán)善(shàn)工作机制，密切协作，形成合力(lì)，认真做好贯(guàn)彻实施(shī)《选聘(pìn)办(bàn)法》的各项工作。

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