今天给各(gè)位分(fēn)享(xiǎng)预付(fù)款(kuǎn)税法怎么定性的 ，其中也会对预付款纳税义务进行解释，如果(guǒ)能(néng)碰巧解(jiě)决你现在面临(lín)的问题，别(bié)忘(wàng)了关(guān)注本站 ，现在(zài)开始吧！

本(běn)文目录一览(lǎn)：

• 1 、有(yǒu)关大型设备预付款(kuǎn)收据的会(huì)计处理及(jí)税务风险规避(bì)问题(tí)
• 2、小(xiǎo)企业会计准则中(zhōng),如何要(yào)求对应(yīng)收及预(yù)付款项坏(huài)账(zhàng)的(de)会计处理?
• 3、2021年收(shōu)预付款(kuǎn),已交(jiāo)增值税,企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税款可(kě)以(yǐ)税前列支(zhī)吗?还是要作为(wèi)预付款?
• 5、房地产(chǎn)企业营改增后企业(yè)预付账款漏记企业(yè)所得税应按企业所得税法第多少...

有关大型(xíng)设(shè)备预付款收据的会计处理及(jí)税(shuì)务风险规避(bì)问题(tí)

1、抵扣通(tōng)常(cháng)与付(fù)款时间(jiān)没有关(guān)系(xì)，而是与什么发票有关。只要是(shì)增(zēng)值税发票，都可以抵扣 。对于预付款，其(qí)并不是(shì)确认交易完成实现(xiàn)收(shōu)入的依据 ，它(tā)不(bù)用开具销售票据，只要(yào)开收据就好。

2、暂时入其他资产：如果预付(fù)货款(kuǎn)是用(yòng)于支付(fù)服务费用或购买固定资产等情(qíng)况，则(zé)需要(yào)将(jiāng)预付款(kuǎn)暂时入其他(tā)资(zī)产 ，待(dài)相关的(de)支出发生后再处理。

3 、收(shōu)到对(duì)方打的收条，现在发(fā)票开来了出纳(nà)不必要办(bàn)理手续，会计直(zhí)接根据发票(piào)做分录：“借 ”有关科目(mù)“贷”预付账款 。

4、基(jī)于主观故意和客观(guān)原因 ，有时(shí)会误用预(yù)付账款(kuǎn)科目或利(lì)用该科目隐瞒利润推迟纳(nà)税、偷逃企业所得(dé)税，一般(bān)来说有以(yǐ)下几种(zhǒng)情形： (一) 购(gòu)置机器设(shè)备 、购建厂房的预付款或预付在建工程款等误记入预付(fù)账款。

5、综上2点，在工程(chéng)建(jiàn)设(shè)中业主单位(wèi)预(yù)付(fù)工程款 ，建设方应该开具发票；否则建设方(fāng)可(kě)能涉嫌偷漏税，而业主(zhǔ)可能涉嫌违反(fǎn)《发(fā)票(piào)管理办(bàn)法(fǎ)》，双方都有税务风险的。

小(xiǎo)企业会计(jì)准则中(zhōng),如何要(yào)求对应收及预付款项坏账的会计处理?

小企业(yè)会计准则坏(huài)账应收及预(yù)付款项的坏账损失应当(dāng)于(yú)实际发生时计入(rù)营业外(wài)支出 ，同时(shí)冲减应(yīng)收(shōu)及(jí)预付款项。

按小企(qǐ)业会计准则核算的企业发生(shēng)的坏账损(sǔn)失(shī)应计入营业(yè)外支出 。

不是的，应收及预付款(kuǎn)项的坏账损(sǔn)失应当(dāng)于(yú)实际发生时计入营业外支出，同时(shí)冲(chōng)减(jiǎn)应收及预付款项。根据《小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则》：第(dì)九(jiǔ)条 应收(shōu)及预付款项，是指小企业(yè)在日常生产(chǎn)经营活(huó)动中发生(shēng)的(de)各项债权。

2021年收预付款,已交(jiāo)增值税,企业所得税如何确认(rèn)申报建筑监

根据(jù)查询(xún)企查(chá)查(chá)得知 。企(qǐ)业所得税收入的确(què)认(rèn)方法(fǎ)有(yǒu)按照(zhào)开(kāi)具发票明(míng)确(què)认收入以及按照工程结算法确认收入。按(àn)照(zhào)工程(chéng)结算法(fǎ)确认收入(rù) ，完工百(bǎi)分比法(fǎ)确认收(shōu)入。

消费税 。根据查询(xún)华(huá)律网(wǎng)得知，《消(xiāo)费税(shuì)暂行条例实施细则》(财政部令第51号)第(dì)八(bā)条(tiáo)规定，采取预收货(huò)款结(jié)算方式的 ，其消费税纳税义务发生时间为发(fā)出(chū)应税(shuì)消(xiāo)费(fèi)品的(de)当天(tiān)。

同时，按照提供(gōng)劳务估计总成(chéng)本乘以(yǐ)完(wán)工进度扣除以前纳税期间累计已确认(rèn)劳(láo)务成本(běn)后的金额(é)，结转为当(dāng)期(qī)劳务成本。因此 ，建筑企(qǐ)业的(de)预收收入应按(àn)上述规定确认收(shōu)入，缴纳企业所得税 。

因此，企业(yè)一次(cì)性收(shōu)取的租(zū)金收入 ，虽然没有开具增值(zhí)税(shuì)发(fā)票，但是(shì)纳税义务已经发生，需要按照取得的租金(jīn)收入缴纳增(zēng)值税。

...请问:所交的税款可以税前列(liè)支吗?还是要(yào)作为预付款?

1、根据我所了解的情况 ，预付款是指在合同(tóng)履行过程中(zhōng)，业主(zhǔ)预(yù)付给承(chéng)包(bāo)商的款项，用(yòng)于承包商在履行(xíng)合同过(guò)程中的资(zī)金周转。而规费税(shuì)金(jīn)，则是(shì)指在合同履行过程(chéng)中 ，承包(bāo)商需(xū)要支付的(de)税费(fèi) 、行政费用和监(jiān)理费用(yòng)等 。

2、税后工资指的是税前工资(zī)扣除(chú)五险一金养(yǎng)老保险(xiǎn)、医(yī)疗保险 、工伤保(bǎo)险、生育保险、失业保险 、公积金中的个(gè)人(rén)交(jiāo)纳(nà)部分(fēn)、个人所(suǒ)得税(shuì)后，实际(jì)到手的工资收入。社会保(bǎo)险中的个人交纳部分、住房公(gōng)积金中的个(gè)人交(jiāo)纳(nà)部分是税前列支的。

3、计(jì)提的不可以企业所得税税(shuì)前(qián)扣除(chú)。实际发生(shēng)坏账的，需要专(zhuān)项申报：企业发(fā)生(shēng)的(de)与生产经营(yíng)相关(guān)的(de) 、真实合理的资产损失 ，可以(yǐ)在企业所得税税前扣除 。

4、建筑公司收取工(gōng)程预(yù)收款对应(yīng)的项目未开工，不具备收入确认条件，不需(xū)就(jiù)该(gāi)预收款(kuǎn)预缴企业所(suǒ)得税。

5、应该申报缴纳增值税。有其他处(chù)理(lǐ)办法(fǎ) ，预(yù)付款没有开具发票的，计(jì)入预收账款，不需要(yào)缴(jiǎo)纳(nà)税款 。增值税 是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

6 、费用列支是(shì)应纳税(shuì)所得(dé)额的递减因素。在税法允许的范围内 ，应尽可能地列支当期费用(yòng)，减少应缴纳(nà)的所得税，合法递延纳税时间来(lái)获得(dé)税收利益 。

房地产企业营改增后企业预(yù)付(fù)账款漏记企业(yè)所得税(shuì)应按(àn)企业所(suǒ)得税法第(dì)多少...

房地产(chǎn)企业(yè)所(suǒ)得税预缴税率房(fáng)地产(chǎn)企业所得税(shuì)提前预缴的税(shuì)率是25％。房地产预缴所得(dé)税主要考虑(lǜ)预缴的(de)毛利率 ，缴税款=毛利(lì)*税率。

根(gēn)据查询会计学堂(táng)网(wǎng)、中国会计(jì)网显示，预收账款超过3年征收企业所得税(shuì)的法律(lǜ)依据(jù)有：《中华(huá)人民共和国(guó)企业所得税法》第十六条规定，超过三年的预收账(zhàng)款应当在税前收入中调整，并且需要(yào)交纳(nà)增值(zhí)税 。

每月按预收账(zhàng)款(kuǎn)账面余额(é)的5%计(jì)提 ，计提时：借 其他流动资(zī)产(chǎn)\主营业务税金及(jí)附加 贷 应交税(shuì)费(fèi)\营业税，同时计(jì)提7%的城建税(shuì)，3%的教育费(fèi)附加 ，有些地(dì)方还有2%的地方教育费附加。

台湾地区：台湾的企业所(suǒ)得税税率为25%。经(jīng)税收(shōu)减免后，本土公司税率中位数为20%，而跨国公(gōng)司(sī)为(wèi)18% 。企业所得税计(jì)算方法扣除项目企业所(suǒ)得税法定扣(kòu)除项目是据以确定(dìng)企业所得税应纳(nà)税所得额的项目。

对年应(yīng)纳税所(suǒ)得额超过100万(wàn)元但不(bù)超过300万(wàn)元的部分(fēn) ，减按50%计(jì)入应纳税所得额，按20%的税(shuì)率(lǜ)缴纳(nà)企(qǐ)业所得税。

应按(àn)规定申请退(tuì)税(shuì)或抵(dǐ)扣以后年度的应缴企业所得税 上述建(jiàn)筑企业(yè)应(yīng)于本(běn)月进(jìn)行第四季度企业所得税预(yù)缴申报时将在外(wài)地预缴(jiǎo)的(de)税款填(tián)入预交(jiāo)申报表第十四行，漏填、误填避免造成汇算清缴时(shí)无法办(bàn)理(lǐ)抵减或(huò)者(zhě)退(tuì)税(shuì)。

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