今天给各位(wèi)分享预付款税法怎么(me)定性的 ，其中(zhōng)也会对(duì)预付款纳税(shuì)义务(wù)进行解释(shì)，如果能碰巧解决你现在面(miàn)临的问题，别忘了关注本(běn)站 ，现(xiàn)在(zài)开(kāi)始吧！

本文目(mù)录一览：

• 1 、有关(guān)大(dà)型设备预付款收据的(de)会计处理及税务风险(xiǎn)规避问题
• 2、小企(qǐ)业会计准则中,如何要求对应收及(jí)预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已交增值税(shuì),企业所得(dé)税如何确认申(shēn)报建筑监(jiān)
• 4 、...请问(wèn):所(suǒ)交的税款(kuǎn)可(kě)以税前列支吗?还是(shì)要作为预付款(kuǎn)?
• 5、房地产企业营改增后(hòu)企业预(yù)付(fù)账款漏(lòu)记企业所得(dé)税应按企业所得税(shuì)法(fǎ)第多(duō)少...

有关大型设备预付款收(shōu)据的(de)会计处理(lǐ)及税务风险规(guī)避问题

1、抵扣通常与付款时间没有关(guān)系，而是(shì)与(yǔ)什(shén)么发(fā)票有关。只要是增值税发票，都(dōu)可以抵(dǐ)扣 。对于预付款，其并不是确认(rèn)交易完成实(shí)现收入的依据 ，它不用开具销售(shòu)票据，只要开收据就好。

2、暂时入(rù)其他资产(chǎn)：如(rú)果预付(fù)货(huò)款是用(yòng)于支付服务费用或(huò)购买固定资产等情况，则需要将预付款暂时入其(qí)他资(zī)产 ，待相关的(de)支出发生后再(zài)处(chù)理。

3 、收(shōu)到对方打的收条(tiáo)，现在发票(piào)开来(lái)了出(chū)纳不必要办(bàn)理手续，会计直接根据发票做分录：“借 ”有关科(kē)目“贷”预(yù)付账(zhàng)款 。

4、基于主观故意和客观(guān)原因 ，有(yǒu)时(shí)会误用预付(fù)账夺笋啊是什么意思网络用语，夺笋啊是什么意思网络用语怎么说(zhàng)款科目或利用该(gāi)科(kē)目隐瞒利润推(tuī)迟纳(nà)税、偷(tōu)逃企业所得税，一般来(lái)说有以下几种情形： (一) 购(gòu)置(zhì)机(jī)器设备 、购建厂房的预(yù)付款或预付在建工程款(kuǎn)等(děng)误记(jì)入预(yù)付账(zhàng)款。

5、综上(shàng)2点，在工(gōng)程建设中业(yè)主单位预付工程款 ，建设(shè)方应该开具发票；否则建设方(fāng)可能涉嫌偷(tōu)漏(lòu)税，而业(yè)主可能(néng)涉嫌(xián)违反(fǎn)《发票(piào)管(guǎn)理(lǐ)办法》，双(shuāng)方都有税务风险的。

小企业会计准则中,如何要求对应(yīng)收及(jí)预付款项坏账的会计处理?

小企业会计(jì)准则坏(huài)账应收及预付款项(xiàng)的坏账损(sǔn)失应当于实(shí)际(jì)发生(shēng)时(shí)计入营业外支出 ，同时冲减应收(shōu)及预付(fù)款(kuǎn)项。

按小企(qǐ)业(yè)会(huì)计准则(zé)核(hé)算的(de)企业发生的坏账损失应计入营(yíng)业外支(zhī)出 。

不是的(de)，应收及预(yù)付款(kuǎn)项的坏账损失(shī)应当于实际(jì)发生时(shí)计入营业外支出，同(tóng)时冲(chōng)减应收及(jí)预付(fù)款项。根据《小企业(yè)会计准则(zé)》：第九条 应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)，是指小(xiǎo)企业在日常生产经营活动中发(fā)生的各项(xiàng)债权。

2021年收预付款,已交增值税,企业所得(dé)税如何确认申(shēn)报建筑监

根据查(chá)询企查查得知 。企业(yè)所得税收入的确认(rèn)方法有按照(zhào)开(kāi)具发(fā)票明确认收入(rù)以及按照工(gōng)程结算法确认收(shōu)入。按照工(gōng)程结算法确认收入(rù) ，完工(gōng)百分比法(fǎ)确认(rèn)收(shōu)入。

消费税 。根据查询华律网(wǎng)得知，《消费(fèi)税暂行条例实施细(xì)则(zé)》(财政部令(lìng)第51号)第八(bā)条规定(dìng)，采取预收(shōu)货款结算(suàn)方式的 ，其消(xiāo)费税纳税(shuì)义务(wù)发生时间为发出应税(shuì)消费品的当天。

同时，按(àn)照提(tí)供劳(láo)务估计总成本乘以(yǐ)完工进度(dù)扣除以前(qián)纳税期间累计已确认劳务成本后的金额，结转为当期劳务成本(běn)。因此 ，建筑企业的预收(shōu)收(shōu)入(rù)应按上述规定确认收入，缴纳企业所得税(shuì) 。

因(yīn)此，企业一次(cì)性收取的租金收入 ，虽然没有开具增值(zhí)税发票(piào)，但是纳(nà)税义务已经发(fā)生(shēng)，需要按照取得的租金收(shōu)入缴纳增(zēng)值税(shuì)。

...请问:所交(jiāo)的税款可以税前(qián)列(liè)支吗?还是要作为预付(fù)款?

1、根(gēn)据我所了解的情况 ，预(yù)付(fù)款是指在合同履行过程中，业主预(yù)付给(gěi)承包(bāo)商(shāng)的(de)款(kuǎn)项，用于(yú)承包(bāo)商(shāng)在履行合同过(guò)程中的资金周转。而规费税金(jīn)，则是指在合同履行过程中(zhōng) ，承包商需(xū)要支(zhī)付的税费 、行政费用和监理费用等 。

2、税后工资指的是税前工资扣除(chú)五险一金养老保险、医疗保险 、工(gōng)伤(shāng)保(bǎo)险(xiǎn)、生育保险、失业保险 、公(gōng)积(jī)金中(zhōng)的个(gè)人交纳部分、个(gè)人(rén)所(suǒ)得税(shuì)后，实(shí)际到手的工资(zī)收入。社会保(bǎo)险中的个人交(jiāo)纳部(bù)分、住房公积金中的个人(rén)交(jiāo)纳部分是税(shuì)前列支(zhī)的。

3、计(jì)提的不可以企业所得税税前扣除。实际发生坏账的，需要专项申报：企业(yè)发生(shēng)的与生产经营(yíng)相关(guān)的 、真实合理的资产损失 ，可以在企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)税前扣除 。

4、建筑(zhù)公司收取工程预收款对应的项目未开工，不(bù)具备收入确认条件，不需就该预收款预(yù)缴企业所得税。

5、应该申报缴纳(nà)增值(zhí)税(shuì)。有其他处理办法 ，预付款没有开具(jù)发票的，计入预收账款(kuǎn)，不需要缴纳税款 。增值(zhí)税 是以商品(pǐn)(含应(yīng)税劳(láo)务)在流转过程中产生的(de)增值额作为计(jì)税(shuì)依据而征收(shōu)的一种流转税。

6 、费用列支是应纳税所得额的递减因(yīn)素。在税(shuì)法允许的范围(wéi)内 ，应尽可能地列支当期费用，减少应(yīng)缴纳(nà)的所得(dé)税，合法(fǎ)递延纳(nà)税(shuì)时间来获得税收利(lì)益 。

房地产企业营改增后企业预付账款漏记(jì)企业所得税应按企业所得税法(fǎ)第多少...

房地产企业(yè)所得税(shuì)预缴税率房(fáng)地产企(qǐ)业所得税提前预缴的(de)税率是(shì)25％。房地产预(yù)缴所得税(shuì)主(zhǔ)要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会计学堂网(wǎng)、中国会计网显(xiǎn)示，预收账款超过3年征(zhēng)收企业(yè)所得税的法(fǎ)律依(yī)据有：《中(zhōng)华人民共和(hé)国企业所得税法(fǎ)》第十六条规定，超(chāo)过三年(nián)的(de)预收账款应当在税前收入中(zhōng)调(diào)整，并且需要交纳(nà)增值税 。

每月按预收账款账面余额的5%计提 ，计提时：借 其他(tā)流动(dòng)资产\主营业务税金及(jí)附加(jiā) 贷 应交税费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教育(yù)费附加 ，有些(xiē)地方还有2%的地方(fāng)教育费附(fù)加。

台湾地(dì)区：台湾的企(qǐ)业所(suǒ)得税税率为(wèi)25%。经税收减免后(hòu)，本土公司税率(lǜ)中位(wèi)数为20%，而跨国(guó)公(gōng)司(sī)为18% 。企业(yè)所得(dé)税计(jì)算(suàn)方法扣除项目企业所(suǒ)得(dé)税法定(dìng)扣除(chú)项目(mù)是据以确(què)定企业所得税应纳(nà)税所得额的(de)项目。

对年应纳税所得额超过100万元(yuán)但不(bù)超(chāo)过300万元的部分 ，减(jiǎn)按(àn)50%计(jì)入应纳税(shuì)所得(dé)额，按20%的税(shuì)率缴纳企业所得税。

应按(àn)规定申请(qǐng)退税或抵扣以(yǐ)后年度(dù)的(de)应缴企业所得税(shuì) 上述建筑企业应于本月进行第四季度企业所得税(shuì)预(yù)缴(jiǎo)申报时将在外地(dì)预缴的税款填入预交申报(bà夺笋啊是什么意思网络用语，夺笋啊是什么意思网络用语怎么说o)表第十四(sì)行(xíng)，漏填、误填避免造(zào)成汇算清缴时(shí)无法办理抵减或者(zhě)退税。

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