今天给各位分享预付款税法(fǎ)怎么定性的 ，其中也(yě)会对预付款(kuǎn)纳税义务(wù)进行(xíng)解释，如果能碰巧解决你现在面临的问题(tí)，别忘了关(guān)注本站(zhàn) ，现(xiàn)在开始吧！

本文目录一览(lǎn)：

• 1 、有关大型设(shè)备预付款收据的会计(jì)处理及(jí)税务风险规避问题
• 2、小企业会计(jì)准则中(zhōng),如何(hé)要(yào)求对应收及预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预(yù)付款,已(yǐ)交(jiāo)增值税,企业所得(dé)税如何确认申报建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税款(kuǎn)可以税前列(liè)支吗(ma)?还是(shì)要作为预(yù)付款?
• 5、房地产(chǎn)企业营改(gǎi)增(zēng)后企业预(yù)付(fù)账款漏记企业所得(dé)税应按企(qǐ)业所得税法第多少...

有关(guān)大型设(shè)备预付款(kuǎn)收据的会(huì)计处理及税务风险规避问题(tí)

1、抵扣通(tōng)常与付款时间没有(yǒu)关系(xì)，而是与(yǔ)什么(me)发票有关。只要是增值税发票，都(dōu)可以抵扣 。对于预付款，其并不是确认交易(yì)完成实现收入的依(yī)据 ，它不(bù)用(yòng)开具销售票据，只要开收据就好(hǎo)。

2、暂时入其他资产：如果预付货款是(shì)用于支付(fù)服务(wù)费用或购(gòu)买(mǎi)固定资(zī)产等(děng)情况，则需要(yào)将预付款暂时入其他资产(chǎn) ，待相关(guān)的支出发生(shēng)后再处理。

3 、收到对(duì)方打的收(shōu)条，现在(zài)发票开来(lái)了出纳不(bù)必要办(bàn)理手续，会(huì)计直(zhí)接根(gēn)据发票做分录：“借 ”有关科(kē)目(mù)“贷(dài)”预付账款(kuǎn) 。

4、基于主观故(gù)意和客观原因 ，有时会误用预付账(zhàng)款(kuǎn)科目或利(lì)用该科目隐瞒利润(rùn)推迟(chí)纳税、偷(tōu)逃企业所得(dé)税，一般来说有以下几种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂房的预付款(kuǎn)或(huò)预付在建工(gōng)程款等误(wù)记入预付账款(kuǎn)。

5、综(zōng)上2点(diǎn)，在工程建设中业(yè)主单位预付工程款 ，建设方应该开具发票；否则建设方可能涉嫌偷漏(lòu)税(shuì)，而业主(zhǔ)可能涉嫌违(wéi)反《发票管(guǎn)理办法》，双方(fāng)都有税务风险(xiǎn)的(de)。

小企(qǐ)业会计准则(zé)中,如(rú)何要求对应(yīng)收及预付款项坏账的会(huì)计处理?

小企业会计准则坏(huài)账应(yīng)收及预付款项的坏账损失(shī)应当于(yú)实际发生时计入营业外支(zhī)出 ，同时(shí)冲减(jiǎn)应收(shōu)及预付款项。

按小企业会计(jì)准则(zé)核算的企(qǐ)业发生(shēng)的坏账损失应计入营业(yè)外支(zhī)出 。

不是的，应收及预(yù)付款项的坏账损失应当于实际发生时(shí)计入营业(yè)外支出(筑梦未来是什么意思，锦时筑梦是什么意思chū)，同时冲减应收(shōu)及预付款项。根(gēn)据《小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则》：第(dì)九条 应收及预付款项，是(shì)指(zhǐ)小企业(yè)在日常(cháng)生产经营活动中发生的各项(xiàng)债权。

2021年收预(yù)付(fù)款,已交增值(zhí)税,企业所得税如何确认申报(bào)建筑监

根据查询企查查得知 。企业所得税(shuì)收入的确(què)认方法有按照开具发票明确认(rèn)收入(rù)以及(jí)按照工(gōng)程(chéng)结(jié)算法(fǎ)确认收入。按照工(gōng)程(chéng)结算(suàn)法确(què)认收入 ，完工百分比法确(què)认收(shōu)入(rù)。

消费税(shuì) 。根(gēn)据查询华律(lǜ)网得(dé)知，《消费税(shuì)暂行条例(lì)实施(shī)细则》(财政部令第51号)第八条规定，采取预收货款结算方(fāng)式(shì)的 ，其消费税纳税义务发生时间为发出应税消(xiāo)费品的当(dāng)天。

同时，按照提供劳务(wù)估计总成本乘以(yǐ)完工(gōng)进(jìn)度扣除以前纳税期间累计(jì)已确(què)认劳务成本后的金额，结转(zhuǎn)为当期劳务成本。因此 ，建(jiàn)筑(zhù)企业的预收收(shōu)入应按上述规定确认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业(yè)一次性收取(qǔ)的租金收入 ，虽然没(méi)有开具(jù)增(zēng)值税发票，但是纳税义务已经发生，需要按照(zhào)取(qǔ)得的租金收(shōu)入缴纳增值税。

...请问:所交的税款(kuǎn)可以税前列支吗(ma)?还(hái)是要作为预(yù)付款?

1、根据我所了解(jiě)的情况 ，预(yù)付款是指在合同履行过程中，业(yè)主(zhǔ)预付给承包(bāo)商的款项(xiàng)，用(yòng)于承包商在履行合同过程中的资金(jīn)周转。而(ér)规费税金，则是指在合同(tóng)履行(xíng)过(guò)程中 ，承(chéng)包商需要(yào)支付(fù)的税费 、行政费(fèi)用和(hé)监理费用等 。

2、税后工资指的是税(shuì)前工(gōng)资扣除五险一金养老保险、医疗保险 、工伤保(bǎo)险、生育保险、失业保险 、公(gōng)积金中的个人(rén)交纳部(bù)分、个人所得税后，实际到手的工资(zī)收入。社会(huì)保险中的个人交纳部分、住房(fáng)公积金中的个人交纳(nà)部分是(shì)税前(qián)列支的。

3、计提的不(bù)可(kě)以企业所得税税前扣除。实际发(fā)生坏账的，需要专项申报：企业(yè)发(fā)生的与(yǔ)生产经营相关的 、真实合(hé)理的资产损(sǔn)失 ，可(kě)以在(zài)企业(yè)所得税税前扣除 。

4、建(jiàn)筑公司收取工程预收(shōu)款对应的项目未(wèi)开工，不(bù)具备收入确认条件，不需就该预收款预缴企业(yè)所(suǒ)得(dé)税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳(nà)增值税。有其他处(chù)理办法 ，预付(fù)款没有开具发票的，计(jì)入预收账(zhàng)款，不需要缴纳税款 。增值税(shuì) 是以商品(含应税劳务)在流(liú)转过程中(zhōng)产(chǎn)生(shēng)的增值额作(zuò)为计(jì)税依据而征收的一种流转税。

6 、费用列支是应纳税所得额的递减因素。在税法允许的(de)范围内 ，应尽可(kě)能地列支当期费用，减少应(yīng)缴(jiǎo)纳(nà)的所得税，合法(fǎ)递延纳税时间来(lái)获得税收利益(yì) 。

房地产企业营改增后企业预(yù)付账款漏记企业所得税(shuì)应按企(qǐ)业所得税法第(dì)多少...

房(fáng)地产企业所(suǒ)得税(shuì)预缴(jiǎo)税率房(fáng)地产(chǎn)企业所得(dé)税提前预缴的税(shuì)率是25％。房地产预缴所得(dé)税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根(gēn)据查询会计(jì)学(xué)堂网(wǎng)、中(zhōng)国会计网显示，预收(shōu)账款超过(guò)3年征收企业所得(dé)税的法律依据有：《中华人(rén)民共和国企业所得税法》第十六条规定，超过三年(nián)的预收账款应当在税(shuì)前收入中(zhōng)调整，并(bìng)且需要(yào)交纳(nà)增值税 。

每(měi)月按预(yù)收账款(kuǎn)账面余额的5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主营业务税(shuì)金(jīn)及(jí)附(fù)加 贷 应(yīng)交(jiāo)税费\营业(yè)税，同(tóng)时计提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些地方还有2%的地(dì)方教育(yù)费(fèi)附加。

台湾地区：台湾的企(qǐ)业所得(dé)税税率为25%。经税收减免后，本土(tǔ)公(gōng)司税(shuì)率中位数为20%，而跨国公司(sī)为18% 。企业(yè)所得税计算方法(fǎ)扣除项目(mù)企业所得税法定扣除项目(mù)是据以(yǐ)确(què)定企业所得税应(yīng)纳税所得(dé)额的项(xiàng)目。

对年(nián)应纳税所得额超过100万元但不超过300万(wàn)元(yuán)的部分 ，减按(àn)50%计(jì)入应(yīng)纳税所(suǒ)得(dé)额，按(àn)20%的(de)税率缴纳(nà)企业(yè)所得税。

应按规定申请(qǐng)退(tuì)税或抵(dǐ)扣以后年度(dù)的应(yīng)缴(jiǎo)企业所得税 上述(shù)建(jiàn)筑(zhù)企业(yè)应于(yú)本月(yuè)进行(xíng)第(dì)四季度企业所得(dé)税预缴申报时将在(zài)外地预缴(jiǎo)的税款填(tián)入预(yù)交申报(bào)表第十(shí)四(sì)行，漏(lòu)填、误填避免造成汇算清缴(jiǎo)时(shí)无(wú)法(fǎ)办理抵减或(huò)者退税。

关于预付款纳税(shuì)义务的介绍到(dào)此就结束(shù)了 ，不知道(dào)你从(cóng)中找到你需要(yào)的信息(xī)了吗(ma) ？如果你还想了解更多这方面的信息，记(jì)得收藏关注本站 。

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