今天给各位分享(xiǎng)预(yù)付(fù)款(kuǎn)税法怎么定性的 ，其中也会对预付款纳(nà)税义务进行解释，如果能碰(pèng)巧解决你(nǐ)现(xiàn)在面临(lín)的问题，别忘了关注本站 ，现在(zài)开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关(guān)大(dà)型设备(bèi)预付款收(shōu)据的会(huì)计处理及税务风(fēng)险规避问(wèn)题
• 2、小(xiǎo)企业会计准则中,如何要求对应(yīng)收(shōu)及预付款项坏账(zhàng)的(de)会计处理?
• 3、2021年(nián)收预付款,已交增值税,企业所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问(wèn):所交(jiāo)的(de)税(shuì)款可以税前列(liè)支吗?还是要作为预付(fù)款?
• 5、房地产企(qǐ)业(yè)营改增后企(qǐ)业预付账款漏(lòu)记企业所得税应按企业(yè)所得(dé)税法第多少...

有关大(dà)型设(shè)备预付款收据的会计处理及税务风(fēng)险规避问题(tí)

1、抵扣通常与付款时间没有关系，而(ér)是(shì)与什么发(fā)票有关。只(zhǐ)要是(shì)增值税(shuì)发票(piào)，都可(kě)以抵扣(kòu) 。对于预付款(kuǎn)，其并不是确认(rèn)交易完成实(shí)现收入的依(yī)据 ，它不(bù)用(yòng)开具销(xiāo)售票据，只要开(kāi)收据就好。

2、暂时入其他资产(chǎn)：如果(guǒ)预(yù)付(fù)货(huò)款是(shì)用于支付服务费用或(huò)购(gòu)买固定资(zī)产等情况(kuàng)，则需要将预付款暂时入其他(tā)资产(chǎn) ，待相关的(de)支出发(fā)生(shēng)后再处理。

3 、收(shōu)到对(duì)方打的收条(tiáo)，现在发(fā)票开(kāi)来了(le)出纳不(bù)必要办理(lǐ)手续，会计直接根据发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付(fù)账款 。

4、基(jī)于(yú)主观故意(yì)和客观(guān)原因 ，有(yǒu)时会误用预付账款科(kē)目(mù)有白头发染什么颜色好，有白头发染什么颜色好看或(huò)利用该(gāi)科目隐瞒(mán)利润(rùn)推迟纳税(shuì)、偷逃企业所得税，一般(bān)来说有以下(xià)几种情形： (一) 购置机器(qì)设(shè)备 、购(gòu)建厂房(fáng)的预(yù)付(fù)款或预付在建工(gōng)程款等误(wù)记入预付账款。

5、综上2点(diǎn)，在(zài)工程建设中业主(zhǔ)单位预付工程(chéng)款 ，建设方应该开具发票；否则建设有白头发染什么颜色好，有白头发染什么颜色好看方可能涉嫌偷漏税，而业(yè)主(zhǔ)可能涉嫌违反(fǎn)《发票管理办法》，双方都有税(shuì)务风(fēng)险的。

小(xiǎo)企业会(huì)计准则(zé)中,如(rú)何要求对(duì)应(yīng)收及预付款项坏账的会计处理?

小企业会计准(zhǔn)则坏账应收(shōu)及预(yù)付款项的(de)坏账损失应当于实际发(fā)生时计入营业外(wài)支出 ，同时(shí)冲减应(yīng)收及预付款项。

按小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则(zé)核算的企(qǐ)业(yè)发生(shēng)的坏账(zhàng)损(sǔn)失应计(jì)入营业外支出 。

不是的，应收及(jí)预付款项的坏账损失应当于实际(jì)发生时计入营业外(wài)支出，同时冲减应(yīng)收及预付款项。根据《小企业(yè)会(huì)计准(zhǔn)则》：第九条 应(yīng)收及预(yù)付(fù)款(kuǎn)项，是指小企业在日常生产经营活(huó)动中发生的(de)各(gè)项(xiàng)债权。

2021年收(shōu)预付款,已交增值税,企业(yè)所得税如何确认申报建(jiàn)筑监

根据查(chá)询企查查得知 。企业所得税收入的(de)确认方法(fǎ)有按照开(kāi)具发(fā)票明(míng)确(què)认收入以及按(àn)照工(gōng)程结算法确认(rèn)收入。按照工(gōng)程结(jié)算法确认收入 ，完(wán)工百分比法确认收入。

消费税 。根(gēn)据查询华(huá)律网(wǎng)得(dé)知，《消费税(shuì)暂行条例实(shí)施细则》(财政部(bù)令第51号)第八条规定，采取(qǔ)预收货款结算方式的 ，其消费税纳税(shuì)义务发(fā)生时间为发出应税消费品的当(dāng)天(tiān)。

同时(shí)，按照提(tí)供(gōng)劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前(qián)纳(nà)税期间累计已确认劳务(wù)成本后的(de)金额，结转为当期劳(láo)务成本。因此 ，建筑企业的(de)预收收入(rù)应按上述规(guī)定确(què)认收入，缴纳企业所得(dé)税 。

因(yīn)此，企(qǐ)业一次(cì)性收取(qǔ)的租(zū)金收入 ，虽然(rán)没有开具增值税发(fā)票，但(dàn)是(shì)纳(nà)税义(yì)务已经发生，需要按照取得的租金收入缴纳(nà)增值税。

...请问:所交的税款可以税前列(liè)支吗?还(hái)是要作为预付(fù)款?

1、根据我所了解的情况 ，预付款是指(zhǐ)在(zài)合同履行过程中，业(yè)主(zhǔ)预付给承(chéng)包商的(de)款项(xiàng)，用于(yú)承包商在(zài)履行合同过(guò)程中(zhōng)的资金周转。而规费税金，则是指在合同履行过程中(zhōng) ，承(chéng)包商需要(yào)支付(fù)的税费 、行政(zhèng)费用(yòng)和监理费用等 。

2、税后工资指的是(shì)税前工资扣除五险一(yī)金养老保险、医疗(liáo)保险 、工(gōng)伤(shāng)保险、生(shēng)育(yù)保险、失业(yè)保险 、公积金中的个(gè)人交纳(nà)部(bù)分(fēn)、个人所得(dé)税后(hòu)，实(shí)际到手的工资收入。社(shè)会保险(xiǎn)中的个人交纳部分、住房公积金中的个人(rén)交纳部分是税(shuì)前列支(zhī)的。

3、计提的不可以企业所得税税前扣除。实际(jì)发生坏账(zhàng)的(de)，需要专项申报：企业发生的与生产经(jīng)营相关(guān)的(de) 、真(zhēn)实(shí)合(hé)理的(de)资产(chǎn)损失 ，可以在企业(yè)所得税税前扣除 。

4、建筑公司(sī)收(shōu)取工程(chéng)预收款对应的项目(mù)未开(kāi)工(gōng)，不具备收入确(què)认条件，不(bù)需就该预(yù)收款预(yù)缴企(qǐ)业(yè)所得税。

5、应该申报缴纳增值税。有其他处理办法 ，预(yù)付款没有开(kāi)具发票的，计入预(yù)收账款，不需要缴纳税款 。增值税 是以商品(含(hán)应税劳务(wù))在(zài)流转过程中产生的增(zēng)值额(é)作为计税(shuì)依据而征收的一种(zhǒng)流转税。

6 、费用(yòng)列支是应纳税所得额的递减因(yīn)素(sù)。在(zài)税法允许的范围内 ，应(yīng)尽(jǐn)可能地列支当(dāng)期费用，减(jiǎn)少应缴(jiǎo)纳(nà)的所得税(shuì)，合法递延纳税时间来获得税(shuì)收(shōu)利益 。

房(fáng)地产企(qǐ)业营改增后(hòu)企业预付账款漏记企业所得税(shuì)应按企(qǐ)业所得税法(fǎ)第(dì)多少...

房地产企业所(suǒ)得税预缴税(shuì)率房地产企业所(suǒ)得税提(tí)前预缴的税率(lǜ)是25％。房地产(chǎn)预缴所得(dé)税(shuì)主要考虑(lǜ)预缴(jiǎo)的毛利(lì)率 ，缴税款=毛利(lì)*税(shuì)率。

根据(jù)查询会计(jì)学堂网、中国会(huì)计网显示，预(yù)收账款超过(guò)3年征(zhēng)收企业所得税的法律依据(jù)有：《中华人民共和国企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税法》第十六(liù)条规定(dìng)，超过三(sān)年(nián)的预收账款应当在税前收入中调整，并(bìng)且需要交纳增(zēng)值税 。

每月(yuè)按预收账款账面(miàn)余额的(de)5%计提 ，计提时：借(jiè) 其他(tā)流动资产\主营业务税金及附加 贷(dài) 应交税费\营业税(shuì)，同(tóng)时(shí)计(jì)提7%的城建税，3%的教育费(fèi)附加 ，有些地方还(hái)有2%的(de)地方教育(yù)费(fèi)附加(jiā)。

台湾地(dì)区：台湾的企业(yè)所得税税率(lǜ)为25%。经税收减免后，本土公司税(shuì)率中位(wèi)数为20%，而跨(kuà)国公司为18% 。企业所(suǒ)得税计算(suàn)方法扣除项目企业所得税法定扣除项目是据以确定企业所(suǒ)得税应纳税所(suǒ)得额(é)的项目。

对(duì)年应(yīng)纳(nà)税(shuì)所(suǒ)得额超过(guò)100万元但(dàn)不超过300万元的部(bù)分 ，减(jiǎn)按50%计(jì)入应(yīng)纳(nà)税所得(dé)额(é)，按20%的税率缴纳企业所(suǒ)得税。

应按规定申请(qǐng)退税或抵扣以后年度的应缴企(qǐ)业所得税 上述建筑企业应于本月(yuè)进(jìn)行(xíng)第四(sì)季度(dù)企业所得税预缴申(shēn)报时将在外(wài)地(dì)预(yù)缴的税款填入(rù)预交申报表第十四行，漏填、误填避免(miǎn)造(zào)成汇(huì)算(suàn)清缴时无法办理抵减或者退税(shuì)。

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