日前，财政部会计司、国务院国资委财(cái)管(guǎn)运行局、证监(jiān)会会计部(bù)有关负责人就《国(guó)有企业、上市公司选聘会计师(shī)事务所(suǒ)管理办法(fǎ)》（财(cái)会〔2023〕4号，以(yǐ)下(xià)简称《选聘办(bàn)法》）有关问(wèn)题，回答了(le)记者提问。

　　问：制定《选聘办法》的(de)背景是什(shén)么(me)？

　　答(dá)：审计质量关乎公众(zhòng)利益(yì)。企(qǐ)业通(tōng)过规范的流(liú)程、科学的评价(jià)，选(xuǎn)聘专业(yè)胜任能力强、执业质(zhì)量高的会计师(shī)事务所，有利于保证审(shěn)计(jì)报告的质量。当(dāng)前，国有企业、上市(shì)公司选聘会计师(shī)事(shì)务所(suǒ)相关工(gōng)作尚(shàng)存在制(zhì)度不完(wán)善、流(liú)程不(bù)规范等问题(tí)，制约审计质(zhì)量(liàng)的提高。一是(shì)会计师事(shì)务所选(xuǎn)聘流程亟待规范。部分企业选聘会计(jì)师事(shì)务所时，未明(míng)确具体评分标准。二是恶性(xìng)竞争现(xiàn)象仍有发生。个别企业在招标过(guò)程中简单把(bǎ)低(dī)价作为选聘的(de)首要条(tiáo)件，个(gè)别会计师事务所(suǒ)以远(yuǎn)低于项目成本为代价承接业务，引(yǐn)发恶性竞争，导(dǎo)蓝桉什么意思 蓝桉的寓意是什么意思致审计资源投入不足，审计质量(liàng)难以得到(dào)有效保证。三是会计师事务所轮换政(zhèng)策有待健全完(wán)善。各类国企做法不一，执行尺度(dù)不一，亟(jí)需形成统一规范的(de)轮换制度，实现轮换年限和审计成本、审计风险之(zhī)间(jiān)的合理平衡。四是审计委员会责任有待进一步压(yā)实。

　　《国(guó)务院办公厅关于进一步规范(fàn)财务审计秩序 促进注册会计师行业健康发展的(de)意见》（国办发〔2021〕30号，以(yǐ)下简称国办发30号(hào)文(wén)）明(míng)确(què)要求(qiú)推进以质量为导向的会(huì)计师事务(wù)所选聘机制建设。为(wèi)落实上述要求(qiú)，保护(hù)会计师事(shì)务所和(hé)利益相关(guān)方的合法权益，规范国有企业、上市公司(sī)选聘会计师事务所行为，促(cù)进(jìn)公(gōng)平竞争，推动提升审计质量，财政(zhèng)部会同(tóng)国务院国资委、证监会制(zhì)定印发了《选聘办法(fǎ)》。

　　问(wèn)：《选聘办法》起草发布经历了(le)哪些过程？

　　答：2021年7月国办发30号文印发后，我们即启(qǐ)动了《选聘(pìn)办法》的制定(dìng)工作(zuò)，开展了针(zhēn)对性(xìng)的(de)调(diào)查研究，会同国务院国资委、证监会起草了《选聘办法》讨论(lùn)稿，在征求相关单位(wèi)意(yì)见(jiàn)、组织专家(jiā)专题研讨(tǎo)基础上，形成了征(zhēng)求(qiú)意见稿。

　　2022年4月2日，我(wǒ)们印发了《财政部(bù)办公厅关于征(zhēng)求〈国有(yǒu)企业、上(shàng)市公司(sī)选聘会计师事务所管理(lǐ)办法（征(zhēng)求(qiú)意(yì)见(jiàn)稿）〉意见的函》（财办(bàn)会〔2022〕10号），面向社会(huì)公众征求(qiú)意(yì)见，共收到书面反(fǎn)馈65份，合计反馈意见319条。反馈意见总体认为，《选聘办法》重点(diǎn)突出、内容全(quán)面、指(zhǐ)导性(xìng)强、可操作(zuò)性(xìng)高，有助于推进建立以(yǐ)质(zhì)量(liàng)为(wèi)导(dǎo)向的会计师事(shì)务所选(xuǎn)聘机制(zhì)，有助于规范国(guó)有企业(yè)、上市公(gōng)司选聘会计师事务所行为，促进注册会计师(shī)行业的公平竞争，提升(shēng)审计(jì)质(zhì)量。同时，部(bù)分(fēn)蓝桉什么意思 蓝桉的寓意是什么意思反馈意见提出了一些具体的修改建议。我们(men)对所有反馈意见进行了(le)认真梳理(lǐ)，并(bìng)充分吸收采(cǎi)纳(nà)。在反复研讨、征求相(xiāng)关部(bù)门意见(jiàn)的(de)基础(chǔ)上，对(duì)征求意见(jiàn)稿作(zuò)了进一步修改完善。

　　问：《选聘办法(fǎ)》的(de)主要内容是(shì)什么？

　　答：《选(xuǎn)聘(pìn)办法》主要包含五方面(miàn)内容：一是总体(tǐ)说明，主(zhǔ)要包括制定依据、适用的企业范围、适用的选聘事项等(děng)。二(èr)是(shì)选(xuǎn)聘(pìn)重点流程(chéng)规范，对选聘决策机(jī)构、选聘方式、公开(kāi)选聘的重点环节、评(píng)价要(yào)素、质量管理水平和审(shěn)计费(fèi)用的分值权(quán)重(zhòng)、具体评分标准、最(zuì)高限(xiàn)价、审(shěn)计费用(yòng)浮动等(děng)事项进行规定。三是会(huì)计师事务(wù)所轮(lún)换、项目合伙(huǒ)人和(hé)注册会计师轮(lún)换、信息披露等重点事项规范。四是(shì)监督检查。五是附则(zé)。

　　从具体内容看，主要对(duì)四方面(miàn)内容进行了(le)规范：

　　一(yī)是遏(è)制恶性竞(jìng)争，突出质(zhì)量导(dǎo)向。《选聘办法》规定，质量(liàng)管(guǎn)理水平的(de)分(fēn)值权重(zhòng)应(yīng)不低于40％，审计费用报(bào)价的分值权重应不(bù)高(gāo)于15％。要求将所有(yǒu)会计师事(shì)务(wù)所的报价平(píng)均值作为选聘基准价，并(bìng)给出了审(shěn)计费用报(bào)价得分公式。评价(jià)要素(sù)至少应当(dāng)包括审计费用报价、事务所(suǒ)资(zī)质条件、执业记录、质量管理水平、工作方案(àn)、人力及其(qí)他资(zī)源(yuán)配备、信息安全(quán)管(guǎn)理、风(fēng)险承担能力水平等。

　　二是(shì)完善轮换规定，强化(huà)独立性(xìng)要求。《选(xuǎn)聘办法》规定，国有企业(yè)（含国有控股上市(shì)公司(sī)）连续聘用同一(yī)会计(jì)师事务所的时(shí)间不超过8年，确有需要的，可按规(guī)定延长至(zhì)不超过10年，之后须开展轮换。为做好平稳过渡，《选聘办法》规定了衔接方式，如果国有企业当前执行的轮(lún)换规(蓝桉什么意思 蓝桉的寓意是什么意思guī)定与(yǔ)《选聘(pìn)办法》存在不一致、或(huò)者没(méi)有规定的(de)，由履行出资人职责的机(jī)构统筹安排(pái)，两年内完成衔接工(gōng)作。对于(yú)审计(jì)项目(mù)合伙人和签字(zì)注册会计(jì)师，《选聘办法》规定了(le)不(bù)同情形下的轮换(huàn)要求和(hé)冷(lěng)却(què)期(qī)制度。

　　三是促进(jìn)公平竞争(zhēng)。根据(jù)《注册会计师法》等(děng)法律规定，会计(jì)师事务(wù)所承接(jiē)业务不受行政区域、行业限制，各类会计师事(shì)务(wù)所是平等经营主体，依(yī)法执业受法律保(bǎo)护(hù)。《选(xuǎn)聘办法》指标(biāo)公(gōng)开、规(guī)则明(míng)确，设定的各项标准适(shì)用于(yú)中国(guó)境内(nèi)依法成立的所有会(huì)计师事务所，一视同仁。明确(què)要(yào)求企(qǐ)业(yè)在选(xuǎn)聘会(huì)计师事务所(suǒ)过程中，应当保障选聘工作公平、公正进行。企业采用公开选聘方(fāng)式的，应(yīng)当公开(kāi)选(xuǎn)聘(pìn)信息、评价(jià)要素和评分标(biāo)准，保证合理的准备应聘时间，公示(shì)选(xuǎn)聘结果。明确要求企(qǐ)业不得以不(bù)合理的条件限制或者(zhě)排(pái)斥潜在拟应聘会计师(shī)事务所，不得为(wèi)个(gè)别会计师(shī)事务所(suǒ)量身定制选(xuǎn)聘条件。

　　四是压实审计委员(yuán)会(huì)责任。《选聘(pìn)办法(fǎ)》明确(què)，审计(jì)委员会(huì)的职责(zé)包括(kuò)：制(zhì)定(dìng)选聘(pìn)会计师事务所的政策、流(liú)程及相关内(nèi)部(bù)控制制度(dù)，提(tí)议启动选聘(pìn)工作、审议(yì)选(xuǎn)聘文件、确定(dìng)评(píng)价要素和(hé)具体(tǐ)评分(fēn)标准、监督(dū)选聘过程、提出拟聘任会计师(shī)事务(wù)所和审(shěn)计费用建议(yì)，监督及评(píng)估会计(jì)师事务所审(shěn)计工作，定期(qī)向董事会提交会计师事务(wù)所履(lǚ)职情况报(bào)告和审计委员会监督情况报告(gào)等。审计(jì)委员会应当重点关注的(de)事项(xiàng)包括：企(qǐ)业可能存在(zài)不合理(lǐ)变更会计(jì)师事(shì)务所的情形、聘任胜任能(néng)力(lì)不(bù)足的会(huì)计师(shī)事务所、审(shěn)计独立(lì)性存(cún)疑、审计费(fèi)用变动较(jiào)大(dà)、轮换会计师事(shì)务所和主要人员等。

　　问：如(rú)何做好《选聘办法》的贯彻实施工作？

　　答：《选聘(pìn)办法》是落实国办发(fā)30号(hào)文的重要制度(dù)安排，各级财政(zhèng)部门(mén)、国有(yǒu)资产监督(dū)管理机构(gòu)、证券(quàn)监督(dū)管理机构应当高度重视，进一(yī)步(bù)增强责(zé)任意识，精心(xīn)组织，周密部署(shǔ)，确保(bǎo)《选聘(pìn)办(bàn)法(fǎ)》的有(yǒu)效实施。一是加大宣传和指导力度(dù)，从企业(yè)和会计(jì)师事务(wù)所两个层面做(zuò)好培训，做好过渡期(qī)衔接工作。各(gè)地可(kě)结(jié)合本地(dì)区实际情况进一步探索选(xuǎn)聘(pìn)会计(jì)师(shī)事(shì)务所具(jù)体(tǐ)指引，指导企业规范选聘(pìn)。二(èr)是加大(dà)监督检查(chá)力度，切实(shí)做好(hǎo)事中(zhōng)事后(hòu)监管，对违反规定的企业和会计师事务所要依(yī)法严肃处理。三是(shì)各级财政部门、国有资产监督管(guǎn)理机构(gòu)、证券监督管理机构要加强沟通协调，健全(quán)完善工(gōng)作机制(zhì)，密切协作，形成合力，认真(zhēn)做好贯彻(chè)实施《选聘办(bàn)法》的各项工作。

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