今(jīn)天给各位分享(xiǎng)预付款税法怎么定性的(de) ，其中也会对预付款纳税(shuì)义务进(jìn)行(xíng)解释(shì)，如果能(néng)碰巧解决你(nǐ)现在面临的问题，别忘了(le)关注(zhù)本站(zhàn) ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备(bèi)预付款收据的(de)会计处(chù)理及税务风险规避问题
• 2、小企业(yè)会(huì)计准则中,如何(hé)要求(qiú)对应收及预(yù)付(fù)款项坏账(zhàng)的会计处理?
• 3、2021年(nián)收(shōu)预(yù)付款(kuǎn),已交增(zēng)值税,企业所(suǒ)得(dé)税如何确认申(shēn)报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税款可以税前列支吗?还(hái)是要作为预付(fù)款?
• 5、房地产企业营改(gǎi)增后企业预付(fù)账(zhàng)款漏记企业所(suǒ)得税(shuì)应按企业所(suǒ)得税法第(dì)多少...

有关大(dà)型设备预(yù)付款(kuǎn)收据的会(huì)计处(chù)理及(jí)税务风险规(guī)避问题

1、抵(dǐ)扣通常与(yǔ)付款时(shí)间没(méi)有关系，而是与什么(me)发票(piào)有关(guān)。只要是增值税发票，都可以抵扣 。对于预付款，其并不是确认交易完成实现收入(rù)的依据 ，它不用(yòng)开具销(xiāo)售票据，只要开收(shōu)据就(jiù)好。

2、暂时入其他资产：如果预付货款是用于支付服(fú1米等于多少厘米换算表，一米等于多少厘米换算单位)务费用或购买固定资(zī)产等(děng)情(qíng)况，则需要将预付款(kuǎn)暂时入其他资产(chǎn) ，待相关的支(zhī)出发生后再处理(lǐ)。

3 、收到对方打的收条(tiáo)，现在发票开来了出纳不必要办(bàn)理(lǐ)手续，会计直接根据发(fā)票做分录(lù)：“借 ”有关科(kē)目(mù)“贷”预(yù)付账款 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有(yǒu)时会(huì)误用(yòng)预(yù)付账款科目(mù)或利用该(gāi)科目隐瞒利润推迟纳税(shuì)、偷逃企业所得税(shuì)，一般(bān)来说有以下几种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂房(fáng)的预(yù)付(fù)款或预付(fù)在建工程款等误(wù)记入(rù)预付(fù)账款。

5、综(zōng)上2点，在工程建(jiàn)设中业主单位预(yù)付(fù)工程(chéng)款 ，建设方应(yīng)该开具发票(piào)；否(fǒu)则建设方(fāng)可能涉嫌(xián)偷漏税，而业主可能(néng)涉嫌违反《发票(piào)管(guǎn)理办(bàn)法》，双(shuāng)方都有(yǒu)税务风险的。

小企业会计准则中,如何要求对(duì)应收及(jí)预付款(kuǎn)项坏(huài)账的会计处(chù)理?

小(xiǎo)企(qǐ)业(yè)会计准则坏账应收及预付(fù)款(kuǎn)项的坏账(zhàng)损失应(yīng)当于实际发生时计入营业外支出 ，同时冲减(jiǎn)应(yīng)收及预付款(kuǎn)项(xiàng)。

按(àn)小企业会计准则核算(suàn)的企(qǐ)业发生的坏账损(sǔn)失(shī)应计入营业外支出 。

不是的(de)，应收及预付(fù)款(kuǎn)项(xiàng)的坏账损失应当于(yú)实际发生时计(jì)入(rù)营业外支(zhī)出，同时冲减应收及预(yù)付款项。根(gēn)据《小企(qǐ)业(yè)会计(jì)准则(zé)》：第九条 应收及(jí)预付(fù)款项，是指(zhǐ)小(xiǎo)企(qǐ)业在日(rì)常生产(chǎn)经(jīng)营活动中(zhōng)发生(shēng)的各项债权。

2021年收预付(fù)款,已交增(zēng)值税,企业所得税如何确认(rèn)申(shēn)报建筑监

根据查询企查查得知 。企业所得税(shuì)收入的(de)确(què)认方法(fǎ)有按照(zhào)开(kāi)具发票(piào)明确认(rèn)收入(rù)以及按照工(gōng)程结算法确认收入。按(àn)照(zhào)工(gōng)程(chéng)结算(suàn)法确认收(shōu)入 ，完工百分比法确认收入。

消费(fèi)税 。根据(jù)查询华(huá)律网得知，《消费税(shuì)暂(zàn)行条例实施细则》(财政部(bù)令第51号)第八条规定，采取预收货款(kuǎn)结算(suàn)方(fāng)式的 ，其消费税纳税义务发生(shēng)时间为(wèi)发(fā)出应(yīng)税消费品的当天。

同(tóng)时，按(àn)照提(tí)供劳务估计(jì)总成本(běn)乘以完工进(jìn)度扣除(chú)以前纳(nà)税期间累计已(yǐ)确认(rèn)劳(láo)务成本(běn)后的金额，结转为(wèi)当期劳务成本。因此(cǐ) ，建筑企业的(de)预收(shōu)收(shōu)入应按上(shàng)述规定确认(rèn)收入，缴纳企业所(suǒ)得税 。

因此，企业一次性(xìng)收取的租(zū)金收(shōu)入 ，虽然(rán)没有开具增值(zhí)税发票(piào)，但是纳税义务已经发生，需(xū)要按照(zhào)取得的租金(jīn)收入缴纳增(zēng)值税。

...请问:所交的税款可以税(shuì)前列支吗(ma)?还是要作(zuò)为预付款?

1、根(gēn)据我所了(le)解的情况 ，预(yù)付款是(shì)指在合同履行(xíng)过程中，业主预付给承包商的款项，用于承包商(shāng)在履行合同过程中的资金周转。而(ér)规费税金，则是(shì)指(zhǐ)在合同履(lǚ)行过程中 ，承包商需(xū)要支(zhī)付的税费 、行政费(fèi)用和监理费(fèi)用等 。

2、税后工资指的是(shì)税(shuì)前工(gōng)资(zī)扣除五险(xiǎn)一金养老(lǎo)保险(xiǎn)、医疗(liáo)保(bǎo)险 、工伤保险(xiǎn)、生育保险、失(shī)业保险 、公积金(jīn)中的个(gè)人交纳部分、个(gè)人(rén)所(suǒ)得税(shuì)后，实际到手(shǒu)的工(gōng)资收入。社会(huì)保险中的个人交(jiāo)纳部分、住房公积金中的个人交纳部分是税前列支(zhī)的。

3、计提的不可以企业所得税税前扣(kòu)除。实(shí)际发(fā)生(shēng)坏账的，需要专(zhuān)项申报：企业发(fā)生的(de)与生产经营相关(guān)的 、真实合理的资产损失 ，可(kě)以在企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)税前扣除 。

4、建筑(zhù)公司收取工程预收款对应的项目未开工，不具备收入确认条件，不需就(jiù)该预收款预缴企业所得税。

5、应(yīng)该申报缴(jiǎo)纳增值(zhí)税(shuì)。有(yǒu)其(qí)他处(chù)理办(bàn)法 ，预(yù)付款没有开具发票(piào)的，计(jì)入(rù)预收账(zhàng)款，不(bù)需要缴纳税款 。增值税 是(shì)以商品(含应税劳务)在流(liú)转过(guò)程中产生的(de)增值额作(zuò)为计税依据而征(zhēng)收的一种流转税。

6 、费用列支是应纳税所得额的递减(jiǎn)因(yīn)素。在税法允(yǔn)许的范围内 ，应尽可能地列支当期费用，减少应缴纳(nà)的(de)所得税，合法递延纳税(shuì)时间来获(huò)得税收利益 。

房地产企业营改增后(hòu)企业预(yù)付(fù)账款漏(lòu)记(jì)企业所得税应按企业所得税法第多少(shǎo)...

房地(dì)产企业所得税预(yù)缴税率房地产企业所得(dé)税提前(qián)预(yù)缴的税率是25％。房地产预(yù)缴(jiǎo)所(suǒ)得税主(zhǔ)要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询(xún)会计学堂网、中国(guó)会计(jì)网显(xiǎn)示，预(yù)收账款(kuǎn)超(chāo)过(guò)3年征收企(qǐ)业所得(dé)税的法(fǎ)律依(yī)据有：《中华(huá)人民共和(hé)国企业(yè)所得税法(fǎ)》第(dì)十(shí)六条规定，超过三年的预收账款(kuǎn)应当在税前收入中调整，并且需要交纳增值税 。

每(měi)月按预收账(zhàng)款账面余额的5%计提 ，计提时(shí)：借 其他流动(dòng)资产\主营业务税金及(jí)附(fù)加 贷 应交税费(fèi)\营业税，同时计提7%的城建(jiàn)税，3%的教(jiào)育费附加(jiā) ，有(yǒu)些地方还有2%的地方教育费附加。

台(tái)湾地区：台(tái)湾的企业所得税税(shuì)率为25%。经(jīng)税收(shōu)减免后，本土公司(sī)税(shuì)率中位数为20%，而跨国公司为(wèi)18% 。企业所(suǒ)得税计(jì)算方法扣除(chú)项(xiàng)目企业所(suǒ)得税法定扣(kòu)除项目是据(jù)以确定企业所得税(shuì)应纳税所得额的项(xiàng)目。

对年(nián)应纳税(shuì)所得额超过(guò)100万(wàn)元但(dàn)不超(chāo)过300万元的(de)部分(fēn) ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税(shuì)率(lǜ)缴纳(nà)企业所得税。

应按规定申(shēn)请退(tuì)税或抵扣以后年(nián)度的应(yīng)缴(jiǎo)企(qǐ)业所得税 上述(shù)建筑企业(yè)应于(yú)本(běn)月进行第四季(jì)度企(qǐ)业(yè)所得(dé)税预缴(jiǎo)申报(bào)时将在外地预(yù)缴的税款填入预交申报表第十四(sì)行，漏填、误填避免造成汇算清缴时无(wú)法办理抵减或(huò)者退税(shuì)。

关(guān)于预付款纳税义务的介(jiè)绍到此就结束(shù)了 ，不知道你(nǐ)从中找(zhǎo)到你需要(yào)的信(xìn)息了吗 ？如果你还想了解更(gèng)多(duō)这方(fāng)面的信息，记得(dé)收藏关注本站(zhàn) 。

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