今天给各位(wèi)分享预付款税法怎(zěn)么定性的 ，其中也会对预(yù)付款纳税义务(wù)进行解释，如果能碰(pèng)巧解决(jué)你(nǐ)现在面临的问题，别忘了(le)关注本站 ，现(xiàn)在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备预付款(kuǎn)收据(jù)的会计处理及税务风险(xiǎn)规避问(wèn)题(tí)
• 2、小企业(yè)会计准则(zé)中,如(rú)何要(yào)求(qiú)对(duì)应收及预付款项坏账(zhàng)的会计处(chù)理?
• 3、2021年收预付款,已交增(zēng)值(zhí)税(shuì),企业(yè)所得(dé)税如(rú)何确认(rèn)申(shēn)报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问(wèn):所交的(de)税款可以税(shuì)前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企业营改(gǎi)增后企业预(yù)付账款漏记企(qǐ)业(yè)所得税应按(àn)企(qǐ)业所得税法第多少...

有关大型设备预付(fù)款(kuǎn)收据的会计处理及(jí)税务风险规避问(wèn)题

1、抵扣通(tōng)常(cháng)与付款时间没有关系(xì)，而是与什么发票有关。只要是增值税发(fā)票，都可以(yǐ)抵扣 。对于预付款，其并不是确认交(jiāo)易完成实现(xiàn)收入的(de)依据 ，它(tā)不用(yòng)开具销售票据，只要开收(shōu)据就好(hǎo)。

2、暂(zàn)时入其他资产：如果预付货款是用于支(zhī)付服(fú)务(wù)费用或购买固定资产等(děng)情况，则(zé)需要将预(yù)付款(kuǎn)暂时入其他资(zī)产 ，待相关的支出发生后(hòu)再处理。

3 、收到对方打的收条，现(xiàn)在发票开来了出纳不必(bì)要办(bàn)理手(shǒu)续，会(huì)计直接(jiē)根据发票做分录：“借 ”有关(guān)科目(mù)“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和(hé)客观原因 ，有时会误用预付账款科目(mù)或利用该科目隐瞒利润推迟纳税、偷(tōu)逃企(qǐ)业所得税(shuì)，一般(bān)来说(shuō)有(yǒu)以下(xià)几(jǐ)种情形： (一) 购置机器(qì)设备 、购(gòu)建厂房的预付款或预付在建工(gōng)程款等误记入预(yù)付账款。

5、综上2点，在工程(chéng)建(jiàn)设中业主单位(wèi)预付(fù)工程(chéng)款(kuǎn) ，建设方应该(gāi)开具(jù)发票(piào)；否则建(jiàn)设方可能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反(fǎn)《发票管理办(bàn)法》，双方都有税务(wù)风险(xiǎn)的。

小企业会(huì)计准(zhǔn)则中,如何要求(qiú)对应收及预付(fù)款项坏账的会计处(chù)理?

小企业会计准(zhǔn)则坏账应(yīng)收及预(yù)付款(kuǎn)项的坏账损失应当(dāng)于实际发生时计入营(yíng)业外支(zhī)出 ，同时冲减(jiǎn)应收及预付款项。

按小(xiǎo)企业会计准则核算的企业发生的坏账(zhàng)损(sǔn)失(shī)应计入(rù)营业(yè)外支出(chū) 。

不是的，应收及预付款项的(de)坏账损(sǔn)失应当于实际(jì)发生时计入营业外支出，同时冲减应收(shōu)及预付款(kuǎn)项(xiàng)。根据《小企业会计(jì)准则》：第九(jiǔ)条(tiáo) 应(yīng)收及预付款项(xiàng)，是(shì)指小(xiǎo)企业在(zài)日常生产(chǎn)经营(yíng)活动中发生的各(gè)项(xiàng)债权。

2021年收(shōu)预付(fù)款,已交增值(zhí)税,企业所得(dé)税如何确认申(shēn)报建筑监

根据查询企(qǐ)查(chá)查得(dé)知 。企业所(suǒ)得税收(shōu)入的确认方法有按照开具发票明(míng)确认收入以及按照工程结算(suàn)法确认收入。按照工程结算法确认收入 ，完工百分比法确认收入(rù)。

消费税 。根据查(chá)询华律网得知，《消费税暂行条例实施(shī)细则》(财政部令(lìng)第51号(hào))第八条规定，采取预收(shōu)货款结算方(fāng)式的(de) ，其消费税纳税义务(wù)发生时间为(wèi)发(fā)出应税消(xiāo)费品的当(dāng)天。

同时，按(àn)照提(tí)供劳(láo)务(wù)估(gū)计总成(chéng)本乘以完工进(jìn)度扣除以前纳税期间累(lèi)计(jì)已确认(rèn)劳(láo)务成本后的金额(é)，结转为当期劳务成本。因此 ，建筑企(qǐ)业的预收收入应按上述(shù)规定确(què)认(rèn)收(shōu)入(rù)，缴纳(nà)企业所(suǒ)得税张含韵当年发生了什么事，张含韵以前发生什么事 。

因此，企业一次性收取的租金收入(rù) ，虽然没有开具(jù)增值税(shuì)发票，但是纳(nà)税义务(wù)已经发(fā)生，需要按照取得(dé)的租金收入缴纳增值税。

...请(qǐng)问:所交的税款可以税前列支吗?还是要作为预(yù)付款?

1、根据我所了解的情况(kuàng) ，预付款是指在合(hé)同履行过程中，业(yè)主预(yù)付给(gěi)承包商的款项，用于(yú)承包商在履行合同过(guò)程中的资金周转。而规费税金，则是指在合同履行过程中 ，承包(bāo)商需要支付的税费(fèi) 、行政费用(yòng)和监理费用(yòng)等(děng) 。

2、税后工(gōng)资(zī)指的是(shì)税(shuì)前工资(zī)扣(kòu)除(chú)五险一金养老保险、医疗保险(xiǎn) 、工伤保险(xiǎn)、生育保险(xiǎn)、失业(yè)保险 、公积(jī)金中的个人交纳部分(fēn)、个人所得(dé)税后，实际到(dào)手的工资收(shōu)入。社会保险中的个人交纳部分、住房公积(jī)金(jīn)中的个人交(jiāo)纳(nà)部分是税前列(liè)支的。

3、计(jì)提的不可以(yǐ)企业所得税税前扣除(chú)。实(shí)际发生坏账的，需要(yào)专(zhuān)项申报：企业发生(shēng)的与生产经(jīng)营相关的 、真实合理的资产损失 ，可以在企(qǐ)业所得税税前(qián)扣除(chú) 。

4、建筑公司收(shōu)取工程预收(shōu)款对(duì)应的项(xiàng)目未开工，不具备收入确认条件(jiàn)，不需就该预收款预(yù)缴企(qǐ)业所得(dé)税。

5、应该(gāi)申(shēn)报缴纳增值税。有(yǒu)其他处理办法 ，预付(fù)款没有开具(jù)发票(piào)的，计入(rù)预收账款，不需要缴纳(nà)税(shuì)款 。增值税(shuì) 是以商品(含应税(shuì)劳务)在流转过程中(zhōng)产生的增(zēng)值(zhí)额(é)作为计税(shuì)依据而(ér)征收(shōu)的一(yī)种流(liú)转税。

6 、费用列支是应纳(nà)税(shuì)所得额的(de)递减因素(sù)。在税(shuì)法允许的范围(wéi)内(nèi) ，应尽(jǐn)可能地列支当期费(fèi)用，减少应(yīng)缴纳的(de)所得(dé)税，合法递(dì)延纳(nà)税时间来(lái)获得税(shuì)收利益 。

房地产企业(yè)营改增后(hòu)企业预(yù)付账款漏记企(qǐ)业所得(dé)税应(yīng)按企(qǐ)业(yè)所得税法第多少...

房地产企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)预缴税率房地产企(qǐ)业所得税提(tí)前预缴的税(shuì)率是25％。房(fáng)地产预缴(jiǎo)所(suǒ)得税主(zhǔ)要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利(lì)*税率(lǜ)。

根据查(chá)询会(huì)计学堂网、中国会计(jì)网显示，预收(shōu)账(zhàng)款超过3年征收企业所得税的法律依据有：《中华人民(mín)共和国企业所得税法》第十六(liù)条规(guī)定，超过三年的(de)预(yù)收账款应当在(zài)税前收入中调整，并且需要交纳增(zēng)值税 。

每月按预收账款账面余额的5%计提 ，计(jì)提时：借 其他流动资(zī)产(chǎn)\主营(yíng)业务税金及附加 贷 应交税(shuì)费(fèi)\营业税，同时计提7%的城建(jiàn)税，3%的教育费附加 ，有些地方还有2%的地方教(jiào)育费附加。

台湾(wān)地区：台湾(wān)的企业所得税税率为25%。经税(shuì)收减免后(hòu)，本土公(gōng)司(sī)税率中位(wèi)数为20%，而跨(kuà)国公司为18% 。企业(yè)所得税计(jì)算方法扣(kòu)除项目企(qǐ)业所得税法定扣除项(xiàng)目是据以确(què)定企(qǐ)业所得税应纳税所得额(é)的项目。

对年(nián)应纳(nà)税所得额超过100万(wàn)元但不超过300万(wàn)元的(de)部分 ，减按50%计入应纳税所(suǒ)得额，按20%的税率张含韵当年发生了什么事，张含韵以前发生什么事缴(jiǎo)纳企业所得(dé)税。

应(yīng)按(àn)规定申(shēn)请退税或抵扣以(yǐ)后(hòu)年度的应缴(jiǎo)企业所得税 上(shàng)述建筑企(qǐ)业应于本月进行第四季(jì)度企业所得税预缴申(shēn)报(bào)时将在外(wài)地预缴的税款填入(rù)预交申报(bào)表(biǎo)第十四行(xíng)，漏填、误填避免造(zào)成汇算清缴时无法办(bàn)理抵减或(huò)者退税。

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