今天给(gěi)各位分享(xiǎng)预付款税法怎么定性的 ，其中也会对(duì)预(yù)付款纳税义务进(jìn)行解释，如(rú)果能碰巧解(jiě)决(jué)你现在面临(lín)的问(wèn)题(tí)，别(bié)忘(wàng)了关注本站 ，现在(zài)开始吧！

本文目录一(yī)览：

• 1 、有(yǒu)关大型设备(bèi)预付款(kuǎn)收据的(de)会(huì)计处理及(jí)税务风险规(guī)避问(wèn)题(tí) <来分期倒闭了吗 来分期被国家处理了吗/li>
• 2、小(xiǎo)企业(yè)会计准则(zé)中,如何要求(qiú)对应收(shōu)及预付款项坏(huài)账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业所(suǒ)得(dé)税如何确认申(shēn)报建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交的(de)税款可以税前列支吗?还是要作(zuò)为预(yù)付款?
• 5、房地产企业营改增后企业预付账款漏记企业所得税(shuì)应(yīng)按(àn)企业所得税法第多少...

有关大(dà)型设备预付款收据的会(huì)计处(chù)理及税(shuì)务(wù)风险规避(bì)问(wèn)题

1、抵(dǐ)扣通常与付款时间没(méi)有关(guān)系，而是与什么发票有关。只要是(shì)增值税(shuì)发票，都可以抵扣 。对于(yú)预付(fù)款(kuǎn)，其并(bìng)不是(shì)确认交易完成(chéng)实(shí)现收入的(de)依据(jù) ，它(tā)不用开(kāi)具销售(shòu)票据，只要开收据就好。

2、暂时(shí)入其他资产：如果预付货款是用于支(zhī)付服务费用或购买固定资产等情况，则需要将预付款(kuǎn)暂时入其(qí)他资产(chǎn) ，待相关的支(zhī)出发生后再处理。

3 、收(shōu)到对方打的收条，现在发(fā)票开来(lái)了出纳不必要办理(lǐ)手续，会计直接根(gēn)据发票(piào)做分录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基于主观(guān)故意和客(kè)观(guān)原因 ，有(yǒu)时会误(wù)用预付账款科目或利(lì)用该科目隐瞒(mán)利润推迟纳税、偷逃企业所得税，一般来(lái)说有以下几种情形： (一(yī)) 购置机器(qì)设备(bèi) 、购(gòu)建厂房的预付款或预(yù)付在(zài)建工程(chéng)款等误记入预付账款。

5、综上2点，在工程建设(shè)中业主(zhǔ)单(dān)位(wèi)预付工程款(kuǎn) ，建设(shè)方(fāng)应该开具发票；否(fǒu)则建(jiàn)设方可能涉嫌(xián)偷漏税，而(ér)业(yè)主可能(néng)涉嫌违反(fǎn)《发票管理办法》，双方都有(yǒu)税(shuì)务(wù)风险的。

小企(qǐ)业(yè)会计准则(zé)中,如何要求对(duì)应收及预(yù)付款项坏账(zhàng)的会计处理?

小企业会计准则坏账应(yīng)收及(jí)预付款(kuǎn)项的坏(huài)账损失应当(dāng)于实(shí)际发(fā)生时计入(rù)营业外支出(chū) ，同时(shí)冲减应收及预(yù)付款项。

按(àn)小(xiǎo)企业(yè)会计准则核(hé)算(suàn)的企业发生(shēng)的(de)坏账损失应(yīng)计入营业外支出 。

不是(shì)的，应收(shōu)及预付款项(xiàng)的坏账(zhàng)损失应当于实际发生(shēng)时计入(rù)营业外支出，同时冲减(jiǎn)应收及预付款项。根据(jù)《小企业会(huì)计准则》：第九条 应(yīng)收及(jí)预(yù)付款项，是(shì)指小企业(yè)在日常生产经营(yíng)活动中发生的各项债权。

2021年(nián)收预付款,已交增值税(shuì),企业所得税如何确认申报建(jiàn)筑(zhù)监

根(gēn)据查询企查查得(dé)知 。企业所(suǒ)得税收入的确(què)认(rèn)方法有按照开具发票明确认收入以及(jí)按照工程结算法确认收(shōu)入。按照工程结算法确认收入 ，完工(gōng)百分比法确(què)认收入。

消费税 。根据查询华律网得知(zhī)，《消费(fèi)税(shuì)暂行(xíng)条例实施细(xì)则》(财政(zhèng)部(bù)令第51号)第八条(tiáo)规(guī)定，采取预收货(huò)款结(jié)算方(fāng)式(shì)的 ，其消费税纳(nà)税义务发(fā)生时间(jiān)为(wèi)发出应(yīng)税消费(fèi)品的当天。

同(tóng)时，按照提供(gōng)劳务估计总(zǒng)成本(běn)乘以完工进度扣除以前纳(nà)税期间(jiān)累计已确(què)认(rèn)劳务成本后的(de)金额，结(jié)转为当期劳(láo)务成(chéng)本。因此(cǐ) ，建筑企(qǐ)业的(de)预收收入应(yīng)按(àn)上述规定确认收入，缴纳企(qǐ)业所得(dé)税 。

因(yīn)此，企业一次性收取的租金收入(rù) ，虽然没(méi)有开具增值税(shuì)发票，但(dàn)是纳税义务(wù)已经发生，需要按照取得的租金收入缴(jiǎo)纳增值税。

...请(qǐng)问:所交(jiāo)的税款可以(yǐ)税前(qián)列支吗(ma)?还是要作(zuò)为预付款?

1、根(gēn)据我(wǒ)所了解的情况(kuàng) ，预付款是指在合同履行过程中，业主预付(fù)给承包商的(de)款(kuǎn)项，用于承包商(shāng)在履(lǚ)行合同过程(chéng)中的(de)资金周转。而规费税金，则是指在合(hé)同(tóng)履行过(guò)程中 ，承包商(shāng)需要支付的税费 、行政费用和监(jiān)理费用等(děng) 。

2、税后工资(zī)指的是税前(qián)工资扣除五险一金(jīn)养老保险、医疗(liáo)保险 、工(gōng)伤保险、生育(yù)保险(xiǎn)、失(shī)业保险 、公积(jī)金(jīn)中的个(gè)人交(jiāo)纳部分、个(gè)人(rén)所得税后，实际(jì)到手(shǒu)的工资收入(rù)。社会(huì)保险中的个人交纳部(bù)分(fēn)、住房(fáng)公(gōng)积金中(zhōng)的(de)个人交纳部分是(shì)税(shuì)前列支的。

3、计提的不(bù)可(kě)以企业所得税税前扣(kòu)除。实(shí)际发生坏账的，需(xū)要专项申报(bào)：企(qǐ)业发生的与生产经(jīng)营相关的 、真(zhēn)实合理的(de)资(zī)产(chǎn)损失 ，可以在企(qǐ)业(yè)所得税税(shuì)前扣除 。

4、建筑公司收取(qǔ)工程预收(shōu)款对(duì)应(yīng)的项(xiàng)目未(wèi)开工，不(bù)具(jù)备(bèi)收入确认条件(jiàn)，不(bù)需就该预收款预缴企业所得税。

5、应该申报缴纳增值税。有其(qí)他处理办法 ，预付款(kuǎn)没(méi)有开具发票(piào)的(de)，计入预收账款，不需要(yào)缴纳税款(kuǎn) 。增值税 是以商品(含应税劳务)在流转过程(chéng)中产(chǎn)生的增值额作为计税依据而征收的一种流(liú)转(zhuǎn)税。

6 、费用列支是(shì)应纳税所(suǒ)得额(é)的递减因素。在税法(fǎ)允许的范围(wéi)内 ，应(yīng)尽可能(néng)地(dì)列支(zhī)当期费(fèi)用，减少(shǎo)应缴纳的所得税，合(hé)法(fǎ)递延纳税时(shí)间来获得税收(shōu)利益 。

房地产企业营(yíng)改增后企业预(yù)付账(zhàng)款漏记企(qǐ)业所得税应按企业所得税法第多少...

房地产企业所得税(shuì)预(yù)缴(jiǎo)税(shuì)率房地产企业所得税提(tí)前预缴的税(shuì)率是25％。房地产预缴所(suǒ)得税主要考虑预缴(jiǎo)的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查(chá)询会(huì)计学堂(táng)网、中国会计网显示，预收账款超过3年征收企业所(suǒ)得税的(de)法(fǎ)律依(yī)据有：《中华人民共和国(guó)企业所得税(shuì)法》第(dì)十六条规(guī来分期倒闭了吗 来分期被国家处理了吗)定，超过三年的预(yù)收账款应(yīng)当(dāng)在税(shuì)前收(shōu)入中调整，并且需要交纳增值税 。

每月按预收账款账面余(yú)额的5%计提 ，计提时：借 其他流动(dòng)资产\主营业务税金及附加 贷 应(yīng)交税费\营业税，同时计提7%的城(chéng)建税，3%的教(jiào)育费附加 ，有些(xiē)地方(fāng)还有2%的(de)地方教育费附加。

台(tái)湾地区(qū)：台湾的企业所(suǒ)得税税率为25%。经税收减免后，本土公(gōng)司税率中(zhōng)位(wèi)数为20%，而跨(kuà)国公(gōng)司为18% 。企业所得税计(jì)算方法扣除项目企(qǐ)业所得税法(fǎ)定扣除项目是据以确定企业所得(dé)税应纳税所(suǒ)得额的(de)项(xiàng)目。

对年应纳税所得额(é)超过100万元但不(bù)超(chāo)过300万元的部分 ，减按50%计入应(yīng)纳税所得额，按20%的(de)税率缴纳企(qǐ)业(yè)所得税。

应按(àn)规定申请(qǐng)退税或抵扣以(yǐ)后年度的(de)应缴(jiǎo)企业(yè)所(suǒ)得税 上(shàng)述建筑企业应于(yú)本月(yuè)进行第四季度企业所得(dé)税(shuì)预缴(jiǎo)申报时将(jiāng)在外地预缴的税款填入预交申(shēn)报表第十四(sì)行，漏填、误填避免造成(chéng)汇算清缴时无法办理(lǐ)抵减或者退(tuì)税。

关于预付款纳税义务的介绍到此就(jiù)结束(shù)了 ，不知道你从中(zhōng)找到你需要的信息了吗 ？如(rú)果你(nǐ)还想了解更多(duō)这方面的(de)信息，记(jì)得收藏(cáng)关(guān)注(zhù)本(běn)站(zhàn) 。

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