今天给各位(wèi)分(fēn)享(xiǎng)预付(fù)款税法(fǎ)怎么定性的(de) ，其(qí)中也(yě)会(huì)对预付款纳税义务进(jìn)行解释，如(rú)果能碰巧解决你现在面临的问题，别忘了关注本站(zhàn) ，现在(zài)开始(shǐ)吧！

本文目(mù)录一览(lǎn)：

• 1 、有关(guān)大型设备(bèi)预付款收(shōu)据的会计处理及税务风险规避(bì)问(wèn)题
• 2、小企业(yè)会计准则中,如何要求(qiú)对应收及预付款项坏(huài)账的会计处(chù)理?
• 3、2021年(nián)收(shōu)预付款,已交增值税,企(qǐ)业所得(dé)税如(rú)何确认申报建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交的(de)税款可(kě)以税(shuì)前(qián)列支吗(ma)?还(hái)是要作(zuò)为预付(fù)款?
• 5、房地产企业营改(gǎi)增后企业预付(fù)账款漏记企业所得税应按(àn)企业(yè)所得税法(fǎ)第多(duō)少...

有关大型设(shè)备预付款收据的会计处理及税务风(fēng)险规避问(wèn)题

1、抵(dǐ)扣(kòu)通常与(yǔ)付款(kuǎn)时间没有关系，而是与什么发(fā)票有关。只要是增(zēng)值税发(fā)票，都可以抵扣 。对(duì)于预付款，其(qí)并(bìng)不是确认交(jiāo)易完成实现收入的(de)依据 ，它不用(yòng)开具销售(shòu)票据(jù)，只要开收据(jù)就好(hǎo)。

2、暂时入其他资产：如果预付货款是(shì)用于支付服(fú)务费用或(huò)购买固(gù)定资(zī)产等情况(kuàng)，则需要将预(yù)付(fù)款暂时入(rù)其他资产 ，待相关的支出发生后再处(chù)理。

3 、收(shōu)到对方(fāng)打的收条(tiáo)，现在发票开来(lái)了出(chū)纳不必要(yào)办(bàn)理手续，会计直接根据发票(piào)做分(fēn)录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预付(fù)账一个男人出轨了还爱自己的老婆吗款 。

4、基于主观故意和客观原(yuán)因 ，有时会误用预付账款科目或利用(yòng)该科(kē)目隐(yǐn)瞒利润推迟纳税(shuì)、偷逃企业所(suǒ)得税，一般来说有(yǒu)以下几(jǐ)种(zhǒng)情形(xíng)： (一) 购(gòu)置机器设备 、购建厂房的预付(fù)款或预付(fù)在(zài)建(jiàn)工程(chéng)款等(děng)误记入预付(fù)账款。

5、综上2点，在(zài)工程建设中业主单位预付工程(chéng)款 ，建设方应该开具发(fā)票；否则建设(shè)方可能涉(shè)嫌偷漏(lòu)税，而业主可能涉嫌违反(fǎn)《发票管理办法》，双(shuāng)方都有税务风险的。

小企业会计准则(zé)中(zhōng),如何要求对应(yīng)收及预付款项(xiàng)坏(huài)账的会计(jì)处理(lǐ)?

小企业(yè)会计准(zhǔn)则坏账(zhàng)应收及预付款项的坏账损失应(yīng)当于(yú)实际(jì)发生时(shí)计入营(yíng)业外支(zhī)出(chū) ，同时冲减应(yīng)收及预付款(kuǎn)项。

按(àn)小企业会计准则核(hé)算的(de)企业(yè)发(fā)生的坏账损(sǔn)失应计(jì)入(rù)营业(yè)外支出 。

不(bù)是的，应收及预付款项的坏账损失应当于(yú)实际发生时计(jì)入(rù)营(yíng)业外(wài)支出，同时冲减应收及预付款项。根据(jù)《小企业会计准则》：第九条(tiáo) 应收及(jí)预付款(kuǎn)项(xiàng)，是指小企业在日常生产(chǎn)经营活动中发(fā)生的各(gè)项债权。

2021年(nián)收预付(fù)款(kuǎn),已交增(zēng)值税,企业所得(dé)税如何(hé)确认申(shēn)报建(jiàn)筑监(jiān)

根据查询企查查得知 。企业所(suǒ)得税收入的确(què)认方法有按照开具发票明(míng)确(què)认收(shōu)入以及按照工程结算法确认收入。按照工程结算(suàn)法确认收入 ，完(wán)工百分(fēn)比法确认收入(rù)。

消(xiāo)费(fèi)税(shuì) 。根据(jù)查(chá)询华(huá)律网得知，《消费(fèi)税暂行条例实(shí)施(shī)细则》(财政(zhèng)部(bù)令(lìng)第51号)第八条规(guī)定(dìng)，采取预收货款(kuǎn)结算(suàn)方式的 ，其消(xiāo)费(fèi)税纳(nà)税义务发生(shēng)时(shí)间为发出应税消(xiāo)费品(pǐn)的当天。

同时(shí)，按照提供劳务估计总成本乘(chéng)以完工进(jìn)度(dù)扣除以前纳(nà)税期(qī)间累计已确认劳务成本后的(de)金额，结转(zhuǎn)为(wèi)当期劳务(wù)成本。因此 ，建筑企业的预(yù)收收入应按(àn)上述规(guī)定确认收(shōu)入，缴纳企业所得(dé)税 。

因此，企业一次性收取的租(zū)金收(shōu)入 ，虽然没有开具增值税(shuì)发票，但是纳(nà)税义(yì)务已经发生(shēng)，需要按照取(qǔ)得的(de)租(zū)金收(shōu)入缴纳增值税。

...请问(wèn):所交的税款可以税前列支吗?还是要作为预(yù)付款?

1、根(gēn)据我所了解的情况 ，预付款(kuǎn)是指在合同履行过程中，业(yè)主预付给承包商的款项，用于承包商在履行合同过程中的资金周转。而规费税金，则是指(zhǐ)在合(hé)同履行(xíng)过程中 ，承包商需(xū)要(yào)支付的税费 、行政费(fèi)用和监理费用(yòng)等 。

2、税后(hòu)工资指的是税前工(gōng)资(zī)扣除五险(xiǎn)一金(jīn)养老保险、医疗(liáo)保险 、工伤保险、生(shēng)育保险、失(shī)业(yè)保险 、公积(jī)金中的(de)个(gè)人交纳部分、个(gè)人所得(dé)税后，实际到手(shǒu)的工资收入。社会(huì)保(bǎo)险中的个人交纳部分(fēn)、住房公积(jī)金中的个人交纳(nà)部分是税前列支的。

3、计提的不可以企业所得税税前扣(kòu)除。实际发生坏账的(de)，需要专(zhuān)项(xiàng)申(shēn)报：企业(yè)发生的(de)与(yǔ)生产经营相关的(de) 、真实合理的资产损失(shī) ，可以在企业所得(dé)税(shuì)税(shuì)前扣(kòu)除 。

4、建筑公司收取工程预收(shōu)款对应(yīng)的项目未(wèi)开工，不具备收入确认条件，不需就该预收(shōu)款预缴(jiǎo)企业所(suǒ)得税(shuì)。

5、应(yīng)该申报缴纳增值税。有其他处理办法 ，预(yù)付(fù)款没有开(kāi)具发票的，计入预收账(zhàng)款，不需(xū)要缴纳税款(kuǎn) 。增值(zhí)税 是(shì)以商(shāng)品(含(hán)应税劳务)在流转过程中产(chǎn)生的增值额(é)作为(wèi)计税依据而征(zhēng)收的一(yī)种流转税。

6 、费用列支是应纳税所得(dé)额(é)的递(dì)减因素(sù)。在税法允许的范围内 ，应(yīng)尽可能(néng)地列支当期费用，减少应(yīng)缴纳的所得税，合(hé)法递延(yán)纳税时(shí)间来获得税收利益 。

房地产(chǎn)企业(yè)营改增后企业预付账(zhàng)款漏记企(qǐ)业所得税应按(àn)企业所得税法第多少...

房地产企业(yè)所得税预缴税率房地产企业所得税提前预缴的税率是(shì)25％。房地产(chǎn)预缴(jiǎo)所得税主要考虑预(yù)缴(jiǎo)的毛利率 ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率(lǜ)。

根据查询会计学堂(táng)网、中国会计网显示，预收(shōu)账款超过3年(nián)征收企(qǐ)业所(suǒ)得税的法(fǎ)律依据(jù)有：《中华人(rén)民(mín)共和国企(qǐ)业所得税(shuì)法(fǎ)》第十(shí)六条规定，超过(guò)三年的预(yù)收账款(kuǎn)应当(dāng)在税前收入中(zhōng)调整，并且需要交纳增值税(shuì) 。

每月按预收(shōu)账款账面(miàn)余额的5%计(jì)提 ，计提时：借 其他流(liú)动资产\主(zhǔ)营业务税金及附加 贷 应交税费\营业税，同时计提7%的城建税(shuì)，3%的(de)教(jiào)育费附(fù)加 ，有些地方还有2%的地方教育费附(fù)加。

台湾地区：台(tái)湾(wān)的企业所得税税率(lǜ)为25%。经税收减免后(hòu)，本土公司(sī)税率中位(wèi)数为20%，而跨国公司为18% 。企业(yè)所(suǒ)得税计算方法扣除项目企业所得税法(fǎ)定(dìng)扣除项目是据以(yǐ)确定企业所(suǒ)得税应纳税(shuì)所(suǒ)得额的项目。

对(duì)年应纳税所得额(é)超过100万元(yuán)但(dàn)不超过(guò)300万元(yuán)的(de)部分 ，减按50%计入应纳税所得(dé)额，按20%的税率缴纳企(qǐ)业所得税(shuì)。

应按规定申请退税(shuì)或抵扣(kòu)以后年度的应缴企业所得税(shuì) 上述建(jiàn)筑企(qǐ)业应于(yú)本(běn)月进行第(dì)四季度(dù)企业(yè)所得税预缴申报时将(jiāng)在(zài)外地预缴(jiǎo)的税款填(tián)入预(yù)交申(shēn)报表(biǎo)第十四行，漏填、误填避(bì)免造成汇算清缴时无法办理抵减或者(zhě)退(tuì)税。

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