今(jīn)天给各位(wèi)分享预付(fù)款税法怎么定性的 ，其中(zhōng)也会对预付款纳税义务进行解释，如果能(néng)碰巧解决(jué)你现在面临的问题(tí)，别(bié)忘了关注(zhù)本站(zhàn) ，现在开始吧！

本文目(mù)录一览：

• 1 、有关大(dà)型设备预(yù)付款收(shōu)据的(de)会计处理及税务风险(xiǎn)规避(bì)问题
• 2、小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则中,如(rú)何(hé)要求对应(yīng)收及预付款项坏账的会计(jì)处理(lǐ)?
• 3、2021年收预(yù)付(fù)款,已交(jiāo)增值税(shuì),企(qǐ)业(yè)所得税如(rú)何确认(rèn)申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问(wèn):所(suǒ)交的税款可以税前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企(qǐ)业(yè)营改(gǎi)增(zēng)后(hòu)企业(yè)预付(fù)账款漏记企业所得税应按企业所得税法第(dì)多少...

有关大型(xíng)设(shè)备预付款(kuǎn)收(shōu)据(jù)的(de)会计处理及税务风险规避问题

1、抵扣通常与付款时(shí)间没有关系(xì)，而是与什么(me)发票有关。只要(yào)是增值税发(fā)票，都可以抵扣(kòu) 。对于预付款，其并不是(shì)确(què)认(rèn)交易(yì)完(wán)成实现收入的依据 ，它不用开具销售票据(jù)，只要开收据就好(hǎo)。

2、暂时入(rù)其他资(zī)产(chǎn)：如果预付货(huò)款是用(yòng)于支付服(fú)务费用或购买固定资产等情况(kuàng)，则需要(yào)将预付(fù)款暂时入其他(tā)资产 ，待相关的(de)支出(chū)发生后再处理。

3 、收到对方打的收条(tiáo)，现在发票开来(lái)了出纳不必要(yào)办理手续，会(huì)计直接(jiē)根(gēn)据发(fā)票做(zuò)分录：“借 ”有(yǒu)关科(kē)目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有时会误用(yòng)预付账款科(kē)目或利(lì)用该科(kē)目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业所得(dé)税(shuì)，一般来说有以(yǐ)下几种情形： (一(yī)) 购置机(jī)器设备 、购建厂房的预(yù)付款或(huò)预付在建工程款等误记入预付账款(kuǎn)。

5、综上2点，在工程(chéng)建(jiàn)设中(zhōng)业主(zhǔ)单位预付工程(chéng)款 ，建设(shè)方应该开具发票；否则建(jiàn)设方可能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发票管理办法》，双(shuāng)方都有税务风险的。

小企(qǐ)业会(huì)计准则中,如何(hé)要求对应收及预付款项坏(huài)账(zhàng)的会(huì)计处理?

小企业会计准则坏账(zhàng)应收及(jí)预付款项(xiàng)的坏(huài)账损(sǔn)失应当于(yú)实际发生时计入营业外支出 ，同时(shí)冲(chōng)减应收及预付款项。

按小企业(yè)会计准(zhǔn)则核算的(de)企业发生的坏(huài)账损(sǔn)失应计入营业外支出 。

不是的，应(yīng)收及(jí)预付款项(xiàng)的坏(huài)账(zhàng)损(sǔn)失应当于实际发生时(shí)计入营业(yè)外支出，同时(shí)冲减应收及预付款项(xiàng)。根(gēn)据《小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则》：第九条 应收及预付款项，是指(zhǐ)小企(qǐ)业在日常生产经营活动中发生的各项债权。

2021年收预付款(kuǎn),已交增(zēng)值税,企业(yè)所得税如何(hé)确认申(shēn)报建筑监(jiān)

根据(jù)查询企查查得知 。企业所得税收入的确认方(fāng)法有按照开具发票明确认收入以(yǐ)及(jí)按照工程结算(suàn)法确认(rèn)收入。按照工(gōng)程结算法确认收入(rù) ，完(wán)工(gōng)百分比法确认收入(rù)。

消费税 。根据查询华(huá)律网得知，《消费税(shuì)暂行条(tiáo)例实施细则》(财政(zhèng)部令第51号(hào))第(dì)八(bā)条规(guī)定，采取(qǔ)预收货款结算方式的(de) ，其消费税纳(nà)税(shuì)义务发生时间为发出应税消费品的当天。

同时，按(àn)照(zhào)提供劳务估(gū)计总成本(běn)乘以完工进度扣除以前(qián)纳税期(qī)间累计已确认劳务成本(běn)后的金额，结转为(wèi)当期劳务成(chéng)本(běn)。因此 ，建筑(zhù)企业的预收收入应按上述(shù)规定确(què)认收入，缴(jiǎo)纳企业(yè)所得税 。

因此，企业一(yī)次(cì)性收取(qǔ)的租金收入 ，虽然(rán)没有开具增值(zhí)税发票(piào)，但是纳税义务已经发生(shēng)，需要按(àn)照取得的租金收入缴纳增(zēng)值税(shuì)。

...请问:所交的税款可以税前(qián)列(liè)支吗?还是要作为(wèi)预付款?

1、根据我所了解的情(qíng)况 ，预付款是指在合同履行过(guò)程中，业主(zhǔ)预付(fù)给(gěi)承包商的款(kuǎn)项，用(yòng)于(yú)承包商在履(lǚ)行合(hé)同过程中的(de)资金周转。而规(guī)费税金，则是指(zhǐ)在合同履(lǚ)行过(guò)程(chéng)中 ，承(chéng)包商需要支付的税(shuì)费 、行政费(fèi)用和监理费用(yòng手握日月摘星辰,世间无我这般人，李白的诗一剑霜寒十四州)等 。

2、税后工资(zī)指的(de)是税前工资扣除五险一(yī)金(jīn)养老保险、医疗保险 、工伤保险、生育(yù)保险(xiǎn)、失业保险 、公积金(jīn)中的个人交(jiāo)纳(nà)部分、个人所得税(shuì)后，实际到(dào)手的工资收入。社会保险中的个人(rén)交纳部分、住(zhù)房(fáng)公积金(jīn)中的个人交纳部分是税前(qián)列支的。

3、计(jì)提的不可以企业所得税税前扣除。实际发生坏账的，需要(yào)专项申报：企业发生的与(yǔ)生(shēng)产经(jīng)营相关(guān)的 、真(zhēn)实合理的资产损失 ，可以在(zài)企业(yè)所得税税前扣除 。

4、建筑公司收取工程预收款对应的项目未(wèi)开(kāi)工，不(bù)具备收(shōu)入(rù)确认(rèn)条件，不需就该预收款预缴企业所得税。

5、应该申(shēn)报缴纳增值税。有其他处理办(bàn)法 ，预(yù)付(fù)款没有开具发票(piào)的(de)，计入(rù)预收账款，不需要缴纳税(shuì)款 。增(zēng)值税 是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生(shēng)的增值(zhí)额作为(wèi)计税依据而征收的一种流转税。

6 、费(fèi)用列支是应纳税所得(dé)额的递减因素。在税(shuì)法允许(xǔ)的(de)范围(wéi)内(nèi) ，应尽(jǐn)可能(néng)地列支当(dāng)期费(fèi)用，减少(shǎo)应(yīng)缴纳(nà)的(de)所得税，合法递延纳税时(shí)间来获得(dé)税(shuì)收利益 。

房地产企业(yè)营(yíng)改增后企业预付(fù)账款漏记企(qǐ)业(yè)所得税应按企业所得税法(fǎ)第(dì)多少...

房地产企业所得税预缴税率房地产企(qǐ)业所得税提前预缴的税(shuì)率(lǜ)是25％。房地产(chǎn)预(yù)缴(jiǎo)所得(dé)税主要考(kǎo)虑预缴的毛利率 ，缴税款(kuǎn)=毛(máo)利*税率。

根据查(chá)询(xún)会计(jì)学堂网、中(zhōng)国会(huì)计网(wǎng)显示，预收(shōu)账款(kuǎn)超过(guò)3年(nián)征收企业(yè)所得(dé)税的法律依据有：《中华人民(mín)共和国企业所得税法》第十六(liù)条规定，超过(手握日月摘星辰,世间无我这般人，李白的诗一剑霜寒十四州guò)三年的(de)预收(shōu)账款应当在(zài)税前收入中(zhōng)调整，并且需要(yào)交纳(nà)增值税(shuì) 。

每月按(àn)预收账款(kuǎn)账面余额的5%计提 ，计提时(shí)：借 其他流动资产(chǎn)\主营(yíng)业务税(shuì)金及附加(jiā) 贷 应(yīng)交税费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些(xiē)地方还(hái)有2%的地方教育费(fèi)附(fù)加。

台湾(wān)地区(qū)：台湾的企业所得税(shuì)税率为25%。经税收减免后，本土公司税率中位数为20%，而跨(kuà)国公司(sī)为18% 。企业所得税计算方(fāng)法扣除项目企业所得(dé)税法定扣除项(xiàng)目是据以确(què)定企业所得税(shuì)应纳税所(suǒ)得额的项目。

对(duì)年应纳(nà)税所得额超过100万元但(dàn手握日月摘星辰,世间无我这般人，李白的诗一剑霜寒十四州)不超过300万元的部(bù)分 ，减(jiǎn)按(àn)50%计(jì)入(rù)应纳(nà)税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税(shuì)。

应按规定申(shēn)请(qǐng)退(tuì)税或抵(dǐ)扣以(yǐ)后(hòu)年度的应缴企业(yè)所得税 上述建筑企业应于本月进行第(dì)四季度企(qǐ)业所得税预缴申报时将在外地预缴的税(shuì)款填入预(yù)交申报表第(dì)十四行，漏填、误(wù)填避免造成汇算清(qīng)缴时无法办理抵减或者(zhě)退(tuì)税。

关于预付款(kuǎn)纳税义务的介绍到此就结束了 ，不知道你从中找到你需要的(de)信息了吗 ？如果你(nǐ)还想了解更多这方面的(de)信(xìn)息，记得收藏关注本站 。

未经允许不得转载：太仓网站建设,太仓网络公司,太仓网站制作,太仓网页设计,网站推广-昆山云度信息科技有限公司 手握日月摘星辰,世间无我这般人，李白的诗一剑霜寒十四州