今天给各位分(fēn)享(xiǎng)预付款税法怎么定性(xìng)的 ，其(qí)中也会对(duì)预付(fù)款纳税义务进行(xíng)解(jiě)释，如(rú)果(guǒ)能碰(pèng)巧解决你现(xiàn)在面临的问题，别忘了关注本站 ，现在开始吧！

本(běn)文目录一览：

• 1 、有关(guān)大型设(shè)备预(yù)付款(kuǎn)收据的会计处理及税务风险规避问题
• 2、小(xiǎo)企业(yè)会(huì)计准则中(zhōng),如何要求对应收及预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增(zēng)值税,企业所得税如何(hé)确认申(shēn)报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问(wèn):所交的税款可以税前列支(zhī)吗(ma)?还是要作为预付款?
• 5、房地(dì)产企业营改增后企业(yè)预付(fù)账(zhàng)款漏记企业所得税(shuì)应按企业所得税法第多(duō)少(shǎo)...

有(yǒu)关大型设(shè)备(bèi)预付款收据的会(huì)计处理及税务风险规避问题

1、抵扣通常与付款(kuǎn)时间没有关系，而是与什么发票有(yǒu)关(guān)。只(zhǐ)要是增值税发票，都可(kě)以抵扣(kòu) 。对于预付款，其(qí)并不(bù)是确认交(jiāo)易完成实(shí)现收入(rù)的依据 ，它不用开具销售票据，只要开收(shōu)据就好。

2、暂时(shí)入其他资(zī)产：如果预付(fù)货款(kuǎn)是用于支付服务费用或购买固定资产等(děng)情况，则需要(yào)将(jiāng)预付款暂时入其他(tā)资产 ，待(dà牛鬼蛇神是什么生肖i)相关的支出发生后(hòu)再处理。

3 、收到对方打的收条，现在发票开来(lái)了出(chū)纳(nà)不必(bì)要办理(lǐ)手续，会(huì)计(jì)直(zhí)接根据发票做分录：“借 ”有关(guān)科目“贷(dài)”预(yù)付账款 。

4、基于主观故意和(hé)客观原因 ，有时会误用预付账(zhàng)款科目或利(lì)用该科目隐瞒利润(rùn)推迟纳税、偷逃企业所得税，一般(bān)来说(shuō)有以(yǐ)下几(jǐ)种情形： (一) 购置机(jī)器设备(bèi) 、购建厂房的预(yù)付款或预付在建工(gōng)程款等误记(jì)入预付账款。

5、综上(shàng)2点，在工程建设中业主(zhǔ)单(dān)位预付工程(chéng)款 ，建(jiàn)设方应该开具发(fā)票；否则建设方可能涉(shè)嫌偷(tōu)漏税，而业主可能(néng)涉(shè)嫌违反《发票管(guǎn)理办(bàn)法(fǎ)》，双方都有(yǒu)税务风险的(de)。

小(xiǎo)企业会计准则中,如何(hé)要求(qiú)对应收及(jí)预付款项坏账的会计处理(lǐ)?

小企(qǐ)业会计准则坏账应(yīng)收及(jí)预付款项的坏账损失(shī)应当(dāng)于(yú)实际发(fā)生(shēng)时计入营业外支(zhī)出 ，同时冲减应收(shōu)及预(yù)付款项(xiàng)。

按小企业会计准则核(hé)算的企(qǐ)业发生(shēng)的坏账损失应计入营业外支出 。

不是的(de)，应(yīng)收(shōu)及(jí)预付款项的坏账损失应当于实际发生(shēng)时计入营(yíng)业外支出，同(tóng)时冲减应收及(jí)预付款(kuǎn)项。根(gēn)据《小企业会计准(zhǔn)则》：第(dì)九条(tiáo) 应收及预付款项，是指小企业在日(rì)常(cháng)生产经营活动中发生的各项债权。

2021年(nián)收预付款(kuǎn),已交增值(zhí)税,企业所得税如何(hé)确认申报建筑监(jiān)

根据查询(xún)企(qǐ)查(chá)查得知 。企业(yè)所得税收入的确认方法(fǎ)有按照开具(jù)发票明确认收入以(yǐ)及按照工(gōng)程结算法(fǎ)确(què)认收入。按照工程(chéng)结(jié)算(suàn)法确认收入 ，完工百(bǎi)分(fēn)比法确认(rèn)收(shōu)入。

消(xiāo)费税 。根据查询华律网得知(zhī)，《消(xiāo)费税暂行条例实施细则》(财政部令第51号)第八(bā)条规定，采取预收货款结算方式的 ，其消(xiāo)费税纳税(shuì)义务(wù)发生时间为发出应(yīng)税(shuì)消费品的当天(tiān)。

同时(shí)，按照提供劳务估计总成本乘以完(wán)工进(jìn)度扣除(chú)以(yǐ)前纳税期间累计已确认(rèn)劳务成本后的金额，结转为当(dāng)期(qī)劳务成本。因此 ，建筑(zhù)企业的预收收入(rù)应按(àn)上述(shù)规定确认收入，缴纳企业(yè)所(suǒ)得税 。

因(yīn)此，企(qǐ)业(yè)一次性收(shōu)取(qǔ)的租金收入 ，虽然(rán)没有开(kāi)具增值税(shuì)发(fā)票(piào)，但(dàn)是纳税(shuì)义(yì)务已(yǐ)经发生，需要按照取(qǔ)得(dé)的租金收(shōu)入缴纳(nà)增(zēng)值税(shuì)。

...请问:所交(jiāo)的税款可(kě)以税(shuì)前列支吗?还是要作为预付款?

1、根据我所了解的情况 ，预付款是指在合同履行(xíng)过程中(zhōng)，业主(zhǔ)预(yù)付给承包商的款项，用于承包商在履(lǚ)行(xíng)合同(tóng)过程中的(de)资金周转。而规(guī)费税(shuì)金，则是(shì)指在合同履行过程中 ，承包商需要支(zhī)付的税费 、行(xíng)政费用和监理费用(yòng)等 。

2、税(shuì)后工资(zī)指的(de)是税前工资扣除五险一金养老保(bǎo)险、医疗保险 、工伤(shāng)保(bǎo)险、生育保险、失业(yè)保(bǎo)险 、公积(jī)金中的个人(rén)交纳部分、个人(rén)所得(dé)税后(hòu)，实际到手的工资收(shōu)入。社会(huì)保(bǎo)险中的个人交(jiāo)纳部分、住房(fáng)公积(jī)金(jīn)中(zhōng)的个人交纳部分(fēn)是(shì)税前列支(zhī)的。

3、计提的(de)不可以企业所得税税前扣(kòu)除(chú)。实际发生坏账的(de)，需要(yào)专项申报(bào)：企业发(fā)生(shēng)的与(yǔ)生产经营相关的 、真(zhēn)实(shí)合理(lǐ)的资(zī)产损失(shī) ，可以在企业(yè)所(suǒ)得税税(shuì)前扣除(chú) 。

4、建筑公司(sī)收(shōu)取工程预收款对应的项(xiàng)目(mù)未开(kāi)工，不具(jù)备收入确认条(tiáo)件，不需就该(gāi)预收款(kuǎn)预缴企业所得税。

5、应该申报(bào)缴纳增(zēng)值税。有其他处理(lǐ)办法(fǎ) ，预付(fù)款没有(yǒu)开具发票的，计入预收(shōu)账款，不需要缴纳税款 。增值税 是以商品(含应税(shuì)劳务)在流转过程中产生的增(zēng)值额作为计税依据而征收的一(yī)种流(liú)转税。

6 、费用列支是应纳税所得(dé)额(é)的(de)递减因素。在税法允许(xǔ)的(de)范(fàn)围内 ，应尽可能地列支当(dāng)期费用，减少应缴纳的所(suǒ)得税，合法递(dì)延纳税时间来获得税收利益 。

房地产企业营改(gǎi)增(zēng)后企业预付账(zhàng)款漏(lòu)记企业(yè)所得税应按企业(yè)所得(dé)税法第多少...

房地产企业所得税预(yù)缴税率房地产企(qǐ)业所得(dé)税提前(qián)预缴的(de)税率是(shì)25％。房地(dì)产预缴所得税(shuì)主要考虑(lǜ)预缴的毛利率(lǜ) ，缴税款(kuǎn)=毛(máo)利*税率。

根据(jù)查询会(huì)计(jì)学堂网、中(zhōng)国会计网(wǎng)显(xiǎn)示，预收账款超过3年征收企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税的法律依据有：《中华人民(mín)共和(hé)国企(qǐ)业(yè)所得税法》第十六条(tiáo)规定，超(chāo)过三年(nián)的预收(shōu)账款应当在税(shuì)前收入中调(diào)整(zhěng)，并且需要交纳增值税 。

每月按预收账款账面余额的5%计(jì)提 ，计提(tí)时：借(jiè) 其他流动资产\主营业务税(shuì)金及附加 贷 应交(jiāo)税费\营业税，同时计提7%的城建(jiàn)税，3%的(de)教(jiào)育费附(fù)加 ，有些地方(fāng)还有2%的地方(fāng)教育费(fèi)附加(jiā)。

台湾地区：台湾(wān)的(de)企业所得税税(shuì)率为25%。经税(shuì)收减免后，本土公司税率中位数为20%，而跨国公(gōng)司(sī)为(wèi)18% 。企业所(suǒ)得税计算方(fāng)法扣除项目企业所(suǒ)得税法定扣除(chú)项目是据(jù)以(yǐ)确定(dìng)企业所得税应纳税所得额的项目。

对年应(yīng)纳税(shuì)所得额(é)超过100万元(yuán)但不超过300万元(yuán)的(de)部分 ，减按50%计入应(yīng)纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应按规定申请退税或抵(dǐ)扣以(yǐ)后(hòu)年度的应缴企业所得(dé)税 上述建筑企业应(yīng)于本月进行第四(sì)季(jì)度企业所得税(shuì)预缴申(shēn)报时(shí)将在外地预缴的税款填(tián)入预交申(shēn)报表第(dì)十四行，漏填、误填避免造成汇算(suàn)清缴时无法办(bàn)理(lǐ)抵减或者退税。

关(guān)于预付款纳税义务的介绍到此就结束了 ，不知道你从中找到你需要的信息了吗 ？如果(guǒ)你还想了解更(gèng)多这方面的信息，记(jì)得(dé)收藏关注本站 。

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