今天给各位分享预付款税(shuì)法怎么定性的 ，其(qí)中也会对预付款纳税(shuì)义务进行解释，如果能(néng)碰巧解(jiě)决你现(xiàn)在面临的问题，别忘了关注本站 ，现在(zài)开(kāi)始吧！

本文(wén)目录一览：

• 1 、有关大(dà)型设(shè)备预(yù)付款收据的会计处理及税务风险规(guī)避(bì)问题
• 2、小企(qǐ)业(yè)会计(jì)准则中(zhōng),如何要求(qiú)对应收(shōu)及预付款项坏账的会计(jì)处理?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已(yǐ)交增值税,企业所得税(shuì)如何确认申报建筑(zhù)监
• 4 、...请(qǐng)问:所交(jiāo)的税款可以税(shuì)前列(liè)支吗?还是要作(zuò)为预付款?
• 5、房(fáng)地(dì)产企(qǐ)业(yè)营改增(zēng)后企(qǐ)业预付(fù)账款(kuǎn)漏(lòu)记企业所得税应按(àn)企业所得税(shuì)法第多(duō)少(shǎo)...

有关大型设(shè)备预付款收据的会(huì)计处理及税务(wù)风险规(guī)避问(wèn)题

1、抵扣通常与(yǔ)付款时间(jiān)没有关系，而是与什么发票有关(guān)。只要(yào)是增值税(shuì)发票(piào)，都(dōu)可以抵扣(kòu) 。对于预付款，其并不是确认交(jiāo)易完成实现收入的(de)依(yī)据 ，它不用开具(jù)销售票据，只要(yào)开收据就好。

2、暂时入其他资产：如果预付货款是(shì)用于支(zhī)付(fù)服(fú)务(wù)费用或购买固(gù)定(dìng)资产等情况(kuàng)，则需要(yào)将(jiāng)预付款(kuǎn)暂时入其他资产 ，待相关的支出发生(shēng)后再(zài)处理(lǐ)。

3 、收到对方打的(de)收条(tiáo)，现在发票开来了出纳不(bù)必要办(bàn)理手续，会计(jì)直(zhí)接根据发票(piào)做分录：“借 ”有关科(kē)目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客(kè)观原因 ，有时会误用(yòng)预(yù)付(fù)账款(kuǎn)科目(mù)或利用该(gāi)科目隐瞒利润(rùn)推迟纳税、偷逃(táo)企业所得税，一般(bān)来说有以下几种(zhǒng)情形： (一) 购置机(jī)器设备 、购建厂房的预(yù)付(fù)款或预(yù)付在建工程款等误记入预付账款。

5、综上2点，在(zài)工程建设中业(yè)主单(dān)位预付工(gōng)程款 ，建(jiàn)设方(fāng)应该(gāi)开具(jù)发票；否则(zé)建设方可能涉嫌偷(tōu)漏(lòu)税(shuì)，而业主可(kě)能涉嫌违反《发票管理办法》，双方都有税务(wù)风险的。

小企业会计准则中,如何要求对应收及预付(fù)款(kuǎn)项坏账(zhàng)的会(huì)计处理?

小企业会(huì)计准则坏账应收及预付款项的坏账损失应当于实际发生时计入营业外支(zhī)出 ，同时冲减应收及(jí)预付(fù)款项。

按小企业会计准(zhǔn)则核(hé)算的企业发生的坏(huài)账损(sǔn)失(shī)应计(jì)入营业外支出 。

不是(shì)的，应(yīng)收(shōu)及预付款项的坏(huài)账损失(shī)应当于实(shí)际(jì)发生时计入营业外支出，同时冲减应(yīng)收(shōu)及预付款项。根据《小企业会(huì)计准(zhǔn)则》：第九条 应收及预付款项(xiàng)，是(shì)指小企业在日常生产经营活动中(zhōng)发生的各项债权(quán)。

2021年收预付款,已交增(zēng)值税,企业(yè)所得税如何确认申报(bào)建筑监

根据查询企查查得知 。企业(yè)所(suǒ)得税收入的确认方法(fǎ)有按照开具发票明确认收入以及(jí)按照工程结算(suàn)法确认收入。按照(zhào)工程结算法确认收入 ，完工(gōng)百分比法(fǎ)确认收入。

消费税 。根据查询(xún)华律网得知，《消费税(shuì)暂行(xíng)条例实施细则》(财(cái)政部令(lìng)第51号(hào))第八条(tiáo)规(guī)定，采取预收货款(kuǎn)结算方(fāng)式(shì)的 ，其(qí)消费税(shuì)纳(nà)税(shuì)义务发(fā)生时间为发出应(yīng)税消费品的当天(tiān)。

同(tóng)时，按照提供劳务估(gū)计总成本(běn)乘以(yǐ)完(wán)工进度扣除以前纳税期间(jiān)累(lèi)计已确认(rèn)劳(láo)务成本后的金额(é)，结转为当期劳(láo)务成本。因此 ，建筑(zhù)企业的预收收入应(yīng)按上述规定确认收入，缴(jiǎo)纳企(qǐ)业所得(dé)税(shuì) 。

因此(cǐ)，企业一次性收(shōu)取的(de)租金收(shōu)入(rù) ，虽然没有开具增值税发票，但是纳税(shuì)义(yì)务已经(jīng)发生(shēng)，需要按照取得的(de)租(zū)金收入缴纳增值税。

...请问:所交的税(shuì)款可以税前列支吗?还是要(yào)作为(wèi)预(yù)付款?

1、根(gēn)据我(wǒ)所了(le)解的情况 ，预(yù)付款(kuǎn)是指(zhǐ)在合同履行过程中，业(yè)主(zhǔ)预(yù)付给承(chéng)包商的款项(xiàng)，用于承包(bāo)商在(zài)履(lǚ)行合同过(guò)程中的(de)资(zī)金周(zhōu)转。而规(guī)费税(shuì)金，则是指在(zài)合(hé)同(tóng)履行过程(chéng)中(zhōng) ，承包(bāo)商需要(yào)支付的税(shuì)费 、行政费用和(hé)监理费(fèi)用等 。

2、税(shuì)后工(gōng)资指的是税前工资扣(kòu)除五险(xiǎn)一金养老保险(xiǎn)、医疗保险 、工伤(shāng)保险、生育保险、失业保(bǎo)险(xiǎn) 、公(gōng)积金(jīn)中的个人交纳部分(fēn)、个人(rén)所得税后，实际到手的工(gōng)资收入(rù)。社会保险中的个(gè)人交纳(nà)部分(fēn)、住(zhù)房公(gōng)积金中(zhōng)的个人交纳部分(fēn)是税前列支(zhī)的(de)。

3、计(jì)提的不(bù)可(kě)以(yǐ)企业所得(dé)税(shuì)税前(qián)扣除。实际(jì)发生(shēng)坏账的，需(xū)要专项(xiàng)申报：企业发(fā)生的与生产经营(yíng)相关的 、真实合理的资(zī)产损失(shī) ，可以在企(qǐ)业所得税(shuì)税(shuì)前(qián)扣除 。

4、建筑公司收取工程(chéng)预收款对应的项(xiàng)目未开工，不具备收入确(què)认条(tiáo)件(jiàn)，不需就(jiù)该预收(shōu)款预缴(jiǎo)企(qǐ)业所(suǒ)得税。

5、应(yīng)该申报缴(jiǎo)纳(nà)增(zēng)值税。有其(qí)他处理办法 ，预(yù)付(fù)款没有开具发(fā)票的，计入预收账款(kuǎn)，不(bù)需要缴纳税(shuì)款 。增值税 是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生(shēng)的(de)增值额作为(wèi)计税依据而征收(shōu)的一种流转(zhuǎn)税。

6 、费用列(liè)支是应(yīng)纳税所得额的递减因素。在税法允许的范(fàn)围内 ，应(yīng)尽可(kě)能地列支当期费用，减少应缴纳(nà)的(de)所得税，合法递(dì)延(yán)纳税时(shí)间(jiān)来获(huò)得(dé)税收利益 。

房(fáng)地产企业营改增后企业预(yù)付账(zhàng)款漏记企业所得税应按企(qǐ)业(yè)所得税法(fǎ)第多(duō)少...

房地产企业所得(dé)税(shuì)预(yù)缴税率房地产(chǎn)企业所得税提前预缴的税率(lǜ)是25％。房地产预(yù)缴所得税主要(yào)考虑预缴的毛利率 ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率(lǜ)。

根据查(chá)询会计(jì)学堂网、中国会计网显示，预收(shōu)账款超过3年征收企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税的(de)法律依据有：《中华人民共和国企业所得税法》第十(shí)六条规定，超过三年的预(yù)收账款应(yīng)当在税前收入中调整，并且需要交纳(nà)增(zēng)值税 。

每月(yuè)按预(yù)收账款账面(miàn)余额的5%计提 ，计提时：借 其他流动资产(chǎn)\主营业务税金及附加 贷 应交(jiāo)税费(fèi)\营业(yè)税，同时(shí)计提7%的城(chéng)建税，3%的教育费附加 ，有(yǒu)些(xiē)地方还有(yǒu)2%的(de)地方教(jiào)育费附加。

台湾地(dì)区：台湾的企业所(suǒ)得税税率为(wèi)25%。经税收减(jiǎn)免后，本(běn)土公司税率中位(wèi)数为20%，而(ér)跨国(guó)公司为18% 。企业所得税计算(suàn)方法扣除(chú)项目企业所得税法(fǎ)定扣除项目是(shì)据以确定(dìng)企业所(suǒ)得(dé)税应纳税所得(dé)额的项目。

对年应纳税所(suǒ)得(dé)额(é)超过100万元但(dàn)不超(chāo)过300万(wàn)元的(de)部分(fēn) ，减按50%计入(rù)应纳税所(suǒ)得(dé)额，按20%的税(shuì)率(lǜ)缴纳企业所得税。

应(yīng)按(àn)规定申(shēn)请(qǐng)退税或抵扣以后年度的(de)应缴企业所得税 上(shàng)述建筑企(qǐ)业应于本月进行(xíng)第四季度企业所(suǒ)得税预缴申报(bào)时将在外地预缴(jiǎo)的(de)税款填入预(yù)交申报表第十四行，漏填、误填避免(miǎn)造成买东西有必要等双11吗，618和双11双12哪个便宜(chéng)汇算清缴时(shí)无法办(bàn)理抵减或者退(tuì)税。

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