今天给各位分享预付(fù)款(kuǎn)税法怎么定性的 ，其中也(yě)会(huì)对预付款纳税义务进行解释，如果能碰(pèng)巧(qiǎo)解决你现在面临(lín)的问(wèn)题(tí)，别(bié)忘了关注本(běn)站 ，现在开始吧！

本文目录一(yī)览：

• 1 、有关大型设(shè)备预付(fù)款收据的会计处理及税务(wù)风险(xiǎn)规避问题(tí)
• 2、小企业会计准(zhǔn)则中,如何(hé)要求对应收及预(yù)付(fù)款项(xiàng)坏账(zhàng)的会计处理?
• 3、2021年收预(yù)付款,已交增值税,企业所(suǒ)得(dé)税如何确认申(shēn)报(bào)建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交(jiāo)的(de)税款可以税前列(liè)支(zhī)吗?还是要作(zuò)为预付款?
• 5、房(fáng)地产(chǎn)企业(yè)营改增后企(qǐ)业预付账款漏记(jì)企业所得(dé)税应按企业所得税法第多少(shǎo)...

有(yǒu)关大型设备预(yù)付款(kuǎn)收据的会计处理及税务风(fēng)险规避(bì)问题

1、抵扣通常与付款时(shí)间没有关系，而是与什么发票有关。只要是增(zēng)值(zhí)税发(fā)票，都可以抵扣 。对于预付款，其并不(bù)是确认交易完成实现收入的依(yī)据 ，它不(bù)用开(kāi)具销(xiāo)售票据，只要开收据就(jiù)好。

2、暂时入其他资产：如果预付(fù)货款是(shì)用(yòng)于(yú)支付服务费用或购(gòu)买(mǎi)固(gù)定(dìng)资产等(děng)情况，则需要将预付款暂时入其他资产 ，待(dài)相关的支出(chū)发生后再处理。

3 、收(shōu)到对方打(dǎ)的收条，现在发票开(kāi)来(lái)了出纳不必要办(bàn)理(lǐ)手续，会计直接根据发(fā)票做分录(lù)：“借(jiè) ”有关科目“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基于(yú)主(zhǔ)观故(gù)意和客观原因 ，有(yǒu)时(shí)会误用预付(fù)账款科(kē)目(mù)或利用该科目隐瞒利润(rùn)推迟纳税、偷逃企业所得税，一(yī)般来说(shuō)有以下几种情形： (一(yī)) 购置机器设备 、购建厂房的预付款或预付在建(jiàn)工程款等误记(jì)入(rù)预付账款。

5、综上2点(diǎn)，在工程建设中业(yè)主单位预付(fù)工程款 ，建(jiàn)设方应该开具发(fā)票；否则建设方可能涉嫌偷漏税，而业主可(kě)能涉(shè)嫌违反《发(fā)票管理办(bàn)法》，双方都有税(shuì)务风(fēng)险的。

小企(qǐ)业会计(jì)准(zhǔn)则中,如何要求对(duì)应收及预付(fù)款项坏(huài)账(zhàng)的会计处(chù)理(lǐ)?

小企业会计准则坏账应(yīng)收及预(yù)付(fù)款项的(de)坏(huài)账损(sǔn)失(shī)应当于实际(jì)发生时计入营(yíng)业(yè)外支出 ，同时冲减应(yīng)收及预(yù)付款项(xiàng)。

按小(xiǎo)企业(yè)会计准(zhǔn)则核算的企业发生的坏账(zhàng)损失应计入营业外支出 。

不是的，应(yīng)收(shōu)及预付款项的坏(huài)账损失应(yīng)当于实际发生时计入营业(yè)外支出，同(tóng)时冲减应收及(jí)预付(fù)款项。根据《小(xiǎo)企业会计(jì)准则(zé)》：第九条 应(yīng)收及预付款(kuǎn)项，是指小企业在日常生产经营活动中(zhōng)发生(shēng)的各项债权。

2021年收(shōu)预付(fù)款,已(yǐ)交增值税,企业所得(dé)税如(rú)何确认申报建筑监

根据查询企查查得知(zhī) 。企(qǐ)业所得(dé)税收入的确(què)认方(fāng)法(fǎ)有(yǒu)按(àn)照开具发票明确认收入以及按照(zhào)工程结(jié)算法(fǎ)确认(rèn)收入(rù)。按照(zhào)工(gōng)程结算(suàn)法(fǎ)确认(rèn)收入 ，完工(gōng)百分比(bǐ)法(fǎ)确(què)认收(shōu)入。

消费税 。根据(jù)查询华律网得知，《消费税(shuì)暂行条(tiáo)例(lì)实(shí)施(shī)细则》(财政(zhèng海南岛的面积多大,人口有多少人，海南岛的面积多大,人口有多少)部令第51号(hào))第八(bā)条规(guī)定，采(cǎi)取预收货(huò)款结算方式的 ，其消费税纳(nà)税义(yì)务发生时间为(wèi)发(fā)出应税消费品(pǐn)的当(dāng)天(tiān)。

同时，按(àn)照提供劳务估计总成本(běn)乘(chéng)以(yǐ)完(wán)工进度(dù)扣除以(yǐ)前(qián)纳税期间累计已(yǐ)确认劳务成本后的金(jīn)额，结转(zhuǎn)为当期劳务成本。因此 ，建筑(zhù)企(qǐ)业的预收收入应按上述(shù)规定确认收入，缴纳(nà)企(qǐ)业所得税 。

因此，企业一次性(xìng)收(shōu)取的租金收入 ，虽然没有开具增值税发票，但是纳税(shuì)义务已经发生，需要按照(zhào)取(qǔ)得(dé)的租(zū)金(jīn)收入缴纳增(zēng)值税。

...请问:所交(jiāo)的(de)税款可以税(shuì)前列支吗?还是要作为预(yù)付(fù)款?

1、根据我所(suǒ)了解的情况 ，预(yù)付款是指在合同履行过程中(zhōng)，业主预付(fù)给承包商的款项，用于承包商(shāng)在履行合(hé)同(tóng)过程中的(de)资金周(zhōu)转。而(ér)规费(fèi)税金，则是(shì)指在合同履(lǚ)行(xíng)过程中(zhōng) ，承(chéng)包商需(xū)要支付的税(shuì)费 、行政费用和监理(lǐ)费用等(děng) 。

2、税后工(gōng)资指(zhǐ)的是税前工资扣除五险一金养(yǎng)老保险、医疗保险 、工伤保险、生育保险、失业(yè)保险 、公积金中的个(gè)人交纳(nà)部(bù)分(fēn)、个人(rén)所得税后，实(shí)际到手的工资收入。社会保险中的个(gè)人交纳部分、住房公积(jī)金中的(de)个人(rén)交纳部分是税前列支(zhī)的。

3、计(jì)提的不(bù)可以企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)税前扣除。实际发(fā)生坏账的(de)，需要专项申报：企(qǐ)业发生的与(yǔ)生产(chǎn)经(jīng)营相(xiāng)关的 、真实合理的资产损失 ，可以在企业(yè)所得税税前扣除(chú) 。

4、建筑公(gōng)司(sī)收取工程预收款(kuǎn)对应的(de)项(xiàng)目未(wèi)开工，不具(jù)备收(shōu)入确(què)认条件(jiàn)，不需就该预收款预缴企业所得税。

5、应该(gāi)申(shēn)报缴纳(nà)增值(zhí)税(shuì)。有(yǒu)其他处理办法 ，预付(fù)款没有开具(jù)发票的，计入预收账款，不需要缴纳(nà)税(shuì)款(kuǎn) 。增值税 是以商品(含(hán)应(yīng)税劳务)在流(liú)转过(guò)程中产(chǎn)生的增值(zhí)额作为计税依据(jù)而征收的一种流转税。

6 、费用列支是应纳(nà)税所得额的递减(jiǎn)因素。在税法允(yǔn)许的范围内 ，应(yīng)尽可能(néng)地列支(zhī)当期费用，减少应缴纳的所得(dé)税，合(hé)法(fǎ)递延纳税(shuì)时间来获(huò)得税收利益 。

房地产(chǎn)企(qǐ)业营改增后企业预付账款漏(lòu)记企业所得税应按(àn)企业所得税法第多少...

房地产企业所得税预缴税率房(fáng)地产(chǎn)企业(yè)所(suǒ)得(dé)税提(tí)前预缴的税率(lǜ)是25％。房地产预缴所得(dé)税主要考虑(lǜ)预缴的毛利(lì)率 ，缴税款=毛利(lì)*税率。

根据查询(xún)会计学堂网、中国(guó)会计网显示(shì)，预收(shōu)账款超(chāo)过3年(nián)征收(shōu)企业所得税的法律依据有：《中华人民共和国企业所得(dé)税法》第十(shí)六(liù)条规定，超过三年(nián)的预(yù)收(shōu)账款应当在税前收(shōu)入中(zhōng)调整(zhěng)，并且需(xū)要交纳增值税 。

每月按预收(shōu)账款(kuǎn)账面余额的(de)5%计提 ，计提时：借(jiè) 其他(tā)流动资产(chǎn)\主(zhǔ)营业务税金及(jí)附加(jiā) 贷 应交税费\营业税，同时计提7%的城(chéng)建税，3%的教(jiào)育费附加(jiā) ，有些地(dì)方还有2%的地方教育费附加(jiā)。

台湾地区：台(tái)湾(wān)的企业(yè)所得税税(shuì)率(lǜ)为(wèi)25%。经税收减(jiǎn)免后(hòu)，本土公(gōng)司税率中(zhōng)位数为20%，而跨国公司为18% 。企(qǐ)业所得税(shuì)计算方法扣除项目企业(yè)所得税法定(dìng)扣除项(xiàng)目是据以确定企业所得税应纳税所(suǒ)得额的项目。

对年(nián)应(yīng)纳税所(suǒ)得额超过100万(wàn)元(yuán)但不超过300万元的部分 ，减按50%计(jì)入应纳税所得额，按20%的(de)税率(lǜ)缴纳企业所得税。

应按规定申请退税(shuì)或抵扣(kòu)以后年度(dù)的应缴企业(yè)所得税 上(shàng)述(shù)建筑企(qǐ)业应于本月(yuè)进(jìn)行(xíng)第四季度企业(yè)所得税(shuì)预缴(jiǎo)申报(bào)时将在外地预(yù)缴的税款填入预交申报表第十四行，漏填、误填避(bì)免(miǎn)造成汇算清(qīng)缴时(shí)无法办理抵减或者(zhě)退税。

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