今天(tiān)给各(gè)位分享预(yù)付款税(shuì)法怎么定性的 ，其(qí)中也会对预付(fù)款(kuǎn)纳税义务进行解释，如果能(néng)碰巧解决你现(xiàn)在(zài)面临的问(wèn)题，别(bié)忘了关注(zhù)本站 ，现在开(kāi)始吧！

本文目(mù)录一览：

• 1 、有关(guān)大型设备预付款收据的会计处理(lǐ)及税务风(fēng)险规避问题
• 2、小企业会计准则中,如何要求对(duì)应(yīng)收及预付款项坏账的会计处(chù)理?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已交增(zēng)值税,企业所(suǒ)得税(shuì)如何确认(rèn)申(shēn)报建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交的税款(kuǎn)可以税前(qián)列(liè)支吗?还(hái)是(shì)要(yào)作为(wèi)预付(fù)款(kuǎn)?
• 5、房地产(chǎn)企业营改增后企业预(yù)付账(zhàng)款漏(lòu)记企业所得税应按(àn)企业所得税法第多少...

有关大型设备预(yù)付(fù)款收据的会计处理及税务风险规(guī)避问(wèn)题

1、抵扣通常(cháng)与付款时间没(méi)有关(guān)系(xì)，而是与(yǔ)什么发票有关。只要是(shì)增值税发(fā)票(piào)，都可以抵扣 。对于预付款，其并不是确认交易完成实现收入的(de)依据 ，它不用开具销售票据(jù)，只要开收(shōu)据就好。

2、暂时入其他资产：如(rú)果预付货款是用于支付服务费用(yòng)或(huò)购买固定(dìng)资产等情况，则需要将预(yù)付款(kuǎn)暂时入其他资产 ，待相关的(de)支(zhī)出发(fā)生后再处理。

3 、收到对方打的收条，现在(zài)发票开(kāi)来(lái)了出纳(nà)不必要(yào)办(bàn)理手续(xù)，会计直接根(gēn)据发(fā)票做分塑料是不是绝缘体录：“借 ”有关(guān)科目“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基(jī)于(yú)主观故意和客(kè)观原(yuán)因 ，有(yǒu)时会误用预付(fù)账(zhàng)款科目或利(lì)用(yòng)该科目隐瞒利(lì)润推迟纳税、偷逃企业所得税，一般来(lái)说(shuō)有以(yǐ)下几种(zhǒng)情形： (一) 购置机器设(shè)备 、购建(jiàn)厂房的预付款或预付在建(jiàn)工(gōng)程款等误记入预付(fù)账款。

5、综(zōng)上2点(diǎn)，在工(gōng)程(chéng)建设中业主单(dān)位预付工程(chéng)款 ，建设方(fāng)应(yīng)该(gāi)开具发票；否则建设方(fāng)可能涉嫌偷漏税，而业主(zhǔ)可能涉(shè)嫌违(wéi)反《发(fā)票管理办法》，双方都有税务(wù)风(fēng)险的。

小企业(yè)会(huì)计(jì)准则中,如何要求对应收及预付款项坏账的会计处理?

小(xiǎo)企业会计准则(zé)坏账应收及预付款(kuǎn)项的(de)坏账(zhàng)损失应当(dāng)于实际发生时计入营业(yè)外(wài)支(zhī)出 ，同时(shí)冲减应收(shōu)及预付款项。

按(àn)小企(qǐ)业会计准则核算的企业(yè)发生(shēng)的(de)坏账(zhàng)损(sǔn)失应计入(rù)营(yíng)业外支(zhī)出 。

不是的，应(yīng)收及(jí)预付款(kuǎn)项的坏账损失应当于实际(jì)发生时计(jì)入营业外(wài)支出，同时冲减应收及预付款(kuǎn)项。根据《小企业会计准则》：第九条(tiáo) 应收(shōu)及(jí)预付款项，是指小企业在日(rì)常(cháng)生产经(jīng)营活动(dòng)中发生(shēng)的各项(xiàng)债权。

2021年收预付款,已(yǐ)交增值税,企业所得税如何(hé)确认(rèn)申报建筑监

根据查询企查查得知 。企业所得(dé)税收入的确认方法有按照开(kāi)具(jù)发(fā)票(piào)明确认收入(rù)以及按照工(gōng)程(chéng)结算法确认(rèn)收入。按照工程(chéng)结算法确(què)认(rèn)收入 ，完(wán)工百分比法确认收入。

消费(fèi)税 。根据查(chá)询(xún)华律网得知，《消(xiāo)费税暂行条例实施细(xì)则》(财政部令第51号)第八条规定，采取(qǔ)预收货款结算方式的 ，其消费税纳税义务发(fā)生时间为发(fā)出应(yīng)税消(xiāo)费品的当天(tiān)。

同时，按照提供劳务(wù)估计总成本(běn)乘(chéng)以(yǐ)完工(gōng)进度扣除(chú)以前纳(nà)税期间累计已确(què)认(rèn)劳务(wù)成本后的(de)金额，结转为当期劳务成本。因此 ，建筑企(qǐ)业的(de)预(yù)收收入(rù)应(yīng)按上述规定确认收入，缴(jiǎo)纳企业(yè)所得税 。

因(yīn)此，企业一次性收取的(de)租金收入(rù) ，虽然没有开具(jù)增值税发(fā)票，但是纳税义务(wù)已经(jīng)发(fā)生，需要(yào)按照取得的(de)租金(jīn)收(shōu)入缴纳增值税。

...请问:所交的税(shuì)款可以(yǐ)税前列(liè)支吗?还是要作为预付(fù)款?

1、根据我所了解的情况 ，预付款是指在合同履行(xíng)过程(chéng)中，业(yè)主(zhǔ)预付给承包商的款项(xiàng)，用于承包商(shāng)在履行合(hé)同过程中的资金周转(zhuǎn)。而规费税(shuì)金(jīn)，则(zé)是(shì)指在合(hé)同(tóng)履行过程中 ，承包(bāo)商需要支付(fù)的税费 、行(xíng)政费用和监理费用等 。

2、税后工(gōng)资指的是税前工资扣(kòu)除(chú)五险一(yī)金(jīn)养老保险、医(yī)疗保(bǎo)险 、工伤(shāng)保险、生育保险(xiǎn)、失(shī)业(yè)保险(xiǎn) 、公积金(jīn)中的个人交纳部(bù)分、个人所得税后(hòu)，实(shí)际到手的工资收入。社(shè)会保险中的个人交(jiāo)纳部分、住房公(gōng)积(jī)金中的个人交(jiāo)纳部分(fēn)是(shì)税前列(liè)支的(de)。

3、计提的不可以企业所得税(shuì)税前扣除(chú)。实际发生坏账的，需要专项(xiàng)申报：企业发生的(de)与生产经(jīng)营(yíng)相关的 、真实(shí)合理(lǐ)的资产损失(shī) ，可以(yǐ)在企业所得税税前(qián)扣除 。

4、建筑公司收取工程预收款对应的项目未(wèi)开工，不具备收入确认(rèn)条件，不需就该预收款预(yù)缴(jiǎo)企(qǐ)业所(suǒ)得税。

5、应该申(shēn)报缴纳增值税。有(yǒu)其他(tā)处(chù)理办法 ，预付款没有开具发(fā)票(piào)的(de)，计入预收账款(kuǎn)，不需(xū)要缴纳税款 。增值税 是(shì)以商品(含(hán)应税劳务)在流转过程中产(chǎn)生的增值(zhí)额(é)作为计税(shuì)依(yī)据(jù)而征收的一种(zhǒng)流转税。

6 、费(fèi)用列支(zhī)是应纳税所(suǒ)得(dé)额的(de)递减因(yīn)素(sù)。在税法(fǎ)允许(xǔ)的范围内 ，应尽可能地列支当期费用，减少应缴纳(nà)的所得税，合法递(dì)延纳(nà)税时间来获得税收利(lì)益(yì) 。

房地产企业营改增后企(qǐ)业预付(fù)账款漏记企业所(suǒ)得税应按企业所得(dé)税法第多少...

房地(dì)产企业所得税预缴税率房地产(chǎn)企业所得税提前(qián)预缴的税(shuì)率是25％。房(fáng)地产预(yù)缴(jiǎo)所得税主要考虑(lǜ)预缴(jiǎo)的(de)毛利率 ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率。

根据查询(xún)会(huì)计学堂网、中国会计(jì)网显示(shì)，预收账款(kuǎn)超(chāo)过(guò)3年征收企(qǐ)业(yè)所得税的法律依据有(yǒu)：《中华人民共和(hé)国企(qǐ)业所得税(shuì)法》第十六条规定，超过三年的预(yù)收账款(kuǎn)应(yīng)当在税前收入中(zhōng)调整，并且需要交纳增(zēng)值税 。

每月按预(yù)收账款账面余(yú)额的(de)5%计提 ，计(jì)提时(shí)：借(jiè) 其他(tā)流(liú)动资产\主营业(yè)务税(shuì)金及附(fù)加 贷 应交税费\营业税，同时计(jì)提7%的城建税(shuì)，3%的教(jiào)育费附加 ，有些地(dì)方还有2%的地方教育费附加。

台湾地区：台湾(wān)的企业(yè)所得税税率(lǜ)为(wèi)25%。经税收(shōu)减(jiǎn)免后，本土公(gōng)司税率(lǜ)中(zhōng)位数(shù)为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计算(suàn)方法扣除项目企业所得税(shuì)法定(dìng)扣除项(xiàng)目是据(jù)以确定企业所得税应纳税所得(dé)额的项(xiàng)目。

对(duì)年应纳税(shuì)所得额超过100万元但不超过300万元的(de)部分 ，减按50%计入应(yīng)纳税所得额(é)，按20%的税率缴(jiǎo)纳企(qǐ)业所得税。

应按规定申请退税或抵扣以后年度的应(yīng)缴企业(yè)所(suǒ)得(dé)税 上述建筑(zhù)企业应于本月进塑料是不是绝缘体行(xíng)第(dì)四季度企业(yè)所得(dé)税预缴申报时将在外(wài)地(dì)预(yù)缴的(de)税款填入预交申报表第十四行，漏填、误(wù)填避免造成汇算清(qīng)缴时无法办(bàn)理抵(dǐ)减或(huò)者(zhě)退税(shuì)。

关于预付款纳税义(yì)务的(de)介绍到此就结束了 ，不知道(dào)你从中找到你(nǐ)需要的信息了(le)吗(ma) ？如果你还(hái)想(xiǎng)了解更(gèng)多(duō)这(zhè)方面的信息，记(jì)得收(shōu)藏关注(zhù)本站 。

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