今天给各位分享预付款(kuǎn)税法怎(zěn)么定性(xìng)的(de) ，其中(zhōng)也会对预付款(kuǎn)纳(nà)税义务进(jìn)行解释(shì)，如果能碰巧解决你现在面临的问题，别忘了关注本站 ，现在开始吧！

本(běn)文目(mù)录一(yī)览：

• 1 、有关(guān)大(dà)型(xíng)设备(bèi)预付(fù)款收据的会计处(chù)理及税务风险(xiǎn)规避问题(tí)
• 2、小企业(yè)会(huì)计准则中,如何要求对应收(shōu)及预(yù)付款项坏(huài)账的(de)会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交(jiāo)增值税,企(qǐ)业所得税如何确认申报建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交的税款(kuǎn)可以税(shuì)前列支吗?还是(shì)要作(zuò)为预付(fù)款?
• 5、房地产企业营(yíng)改增后企业预付账款漏记企业所得税应按(àn)企(qǐ)业所得税法(fǎ)第(dì)多少(shǎo)...

有关大型设备预付款收据的(de)会计处理及税务风险规避(bì)问题

1、抵扣通常与付款时间没有(yǒu)关(guān)系，而(ér)是与什(shén)么发票(piào)有关(guān)。只要是增值税发票，都可以抵扣 。对于预付款，其(qí)并不是确认交(jiāo)易完成实现收入的依据(jù) ，它不用开具(jù)销(xiāo)售票据(jù)，只要开收据就(jiù)好(hǎo)。

2、暂时入其他资(zī)产(chǎn)：如果预付(fù)货款是用于支付服务费用或购买固定(dìng)资(zī)产等情况，则需(xū)要将预付款暂时入其他资(zī)产 ，待相关的支(zhī)出发生后再处理(lǐ)。

3 、收到对方打的(de)收条(tiáo)，现(xiàn)在(zài)发票开来了出纳不必要办理手(shǒu)续，会计直接(jiē)根据发票做(zuò)分录：“借 ”有(yǒu)关(guān)科目“贷(dài)”预付账款(kuǎn) 。

4、基于主观故意(yì)和客观原(yuán)因 ，有时会误(wù)用预付账款科目(mù)或(huò)利用该科目(mù)隐(yǐn)瞒利(lì)润推迟(chí)纳税、偷逃企业所得税(shuì)，一般来说(shuō)有以下几种情(qíng)形： (一(yī)) 购置机器设备(bèi) 、购建厂(chǎng)房的(de)预(yù)付(fù)款或预付在建工程(chéng)款等误(wù)记(jì)入预(yù)付账款。

5、综(zōng)上(shàng)2点，在工程建(jiàn)设中业主(zhǔ)单位预付工程款 ，建设方应(yīng)该开(kāi)具发票；否则(zé)建设方可能涉嫌偷漏税，而业主(zhǔ)可能(néng)涉嫌违反《发票(piào)管理办法(fǎ)》，双方都有税务风险的。

小企业会计准则中(zhōng),如何要求对(duì)应(yīng)收及(jí)预(yù)付款项坏账的会计处理?

小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则坏账应(yīng)收及预付款项的坏账(zhàng)损失应当于实际(jì)发(fā)生时计入营业外支出(chū) ，同时冲减应收及(jí)预(yù)付款项(xiàng)。

按小企(qǐ)业(yè)会计(jì)准则核算的企业发(fā)生的坏账损(sǔn)失应(yīng)计入营业外支(zhī)出 。

不是的(de)，应收(shōu)及预付款项的坏(huài)账(zhàng)损失应(yīng)当于实际发(fā)生(shēng)时计入营(yíng)业外支出(chū)，同时(shí)冲减应(yīng)收(shōu)及预付款项。根据(jù)《小(xiǎo)企业(yè)会计准则》：第(dì)九条 应收及预付款项，是指(zhǐ)小企业(yè)在日常(cháng)生产(chǎn)经营活动中发生的(de)各项债权。

2021年收预付(fù)款,已交增值税(shuì),企业(yè)所得(dé)税如何确认(rèn)申报建(jiàn)筑监

根据查询企查(chá)查得(dé)知 。企业所得税(shuì)收入(rù)的(de)确(què)认方(fāng)法有按照开(kāi)具发票明确(què)认收(shōu)入以及按(àn)照(zhào)工程结算法确认收入。按照工程结算法确(què)认收入 ，完(wán)工百分比法确认收(shōu)入。

消费(fèi)税(shuì) 。根(gēn)据查询华(huá)律网得(dé)知，《消费税暂行条(tiáo)例(lì)实施细则》(财政部令第51号(hào))第八条(tiáo)规定，采取预(yù)收(shōu)货款(kuǎn)结算方式(shì)的 ，其消(xiāo)费税纳税义务发生(shēng)时间为(wèi)发出应税消费(fèi)品的当(dāng)天。

同(tóng)时，按照提供劳(láo)务估计总成本乘以完工(gōng)进(jìn)度扣除以(yǐ)前(qián)纳税(shuì)期间(jiān)累计已确认劳务成本(běn)后的金额(é)，结转为当期劳务成本。因此 ，建筑企业的预收收(shōu)入(rù)应按上述规(guī)定确(què)认(rèn)收(shōu)入，缴纳企(qǐ)业所得税 。

因此，企(qǐ)业一(yī)次(cì)性(xìng)收(shōu)取的(de)租金收入 ，虽然没有(yǒu)开(kāi)具增(zēng)值税发票，但是(shì)纳税(shuì)义务已经发生(shēng)，需要按(àn)照(zhào)取得的租(zū)金收(shōu)入缴纳增值税。

...请问:所交的(de)税款可(kě)以税(shuì)前列支吗?还是要作为预(yù)付款?

1、根据(jù)我(wǒ)所了解的情况 ，预付款是指在合(hé)同履行过程中，业主(zhǔ)预付给(gěi)承包商的(de)款项，用(yòng)于承包商在履(lǚ)行合同过程中的(de)资(zī)金周(zhōu)转。而规费(fèi)税金(jīn)，则是指在合同履行(xíng)过程(chéng)中 ，承包商(shāng)需要支付的税费 、行政费用和监理费用等 。

2、税后(hòu)工(gōng)资指的是(shì)税前工资扣(kòu)除五险一金养老保险、医疗保险 、工伤保险、生育保险、失业保(bǎo)险 、公积金中的个(gè)人交纳部分、个人所(suǒ)得税后，实际到手的工资收入。社会保险中的个人交(jiāo)纳(nà)部分、住房公积金中的个人(rén)交纳部(bù)分是(shì)税(shuì)前(qián)列支的。

3、计提的不可以(yǐ)企业所(suǒ)得税税前扣除。实际发(fā)生坏(huài)账的，需要(yào)专项申报：企业发生的与生产经营相关的 、真实合(hé)理的(de)资产损失 ，可(kě)以在企业所(suǒ)得税税前扣除(chú) 。

4、建筑公司(sī)收取工程预收款对(duì)应的(de)项目未开工(gōng)，不具备收入确认条件，不需就(jiù)该预收款预缴企业(yè)所得(dé)税。

5、应(yīng)该申报缴(jiǎo)纳增(zēng)值税(shuì)。有其他处理办法(fǎ) ，预付(fù)款没有开具发票(piào)的，计入预收账款，不需要缴纳税款 。增值税 是(shì)以(yǐ)商品(含应税劳务)在流转过程中产生(shēng)的增值额作为计税依(yī)据(jù)而(ér)征(zhēng)收(shōu)的一(yī)种流转税(shuì)。

6 、费用列(liè)支(zhī)是(shì)应纳税所(suǒ)得额的(de)递减因素(sù)。在税法允(yǔn)许的(de)范(fàn)围(wéi)内 ，应尽可(kě)能地列(liè)支(zhī)当(dāng)期(qī)费(fèi)用，减(jiǎn)少应(yīng)缴纳的所得(dé)税，合法递延(yán)纳税时间(jiān)来获(huò)得税收利益(yì) 。

房地产企业营改(gǎi)增后企(qǐ)业预付账(zhàng)款漏记企业(yè)所得税应(yīng)按企业所得税(shuì)法第多少...

房地(dì)产企(qǐ)业所得(dé)税预(yù)缴税率房地产企业所得税提前预缴(jiǎo)的税率是25％。房地产预缴所得税(shuì)主要考虑预缴的毛利率 ，缴(jiǎo)税款(kuǎn)=毛利*税(shuì)率。

根据(jù)查询会(huì)计学堂网、中国会计网显示，预收账款国v是不是国5，国v与国vl的区别(kuǎn)超过3年征(zhēng)收企业(yè)所(suǒ)得税的法律(lǜ)依据有：《中华人民共和(hé)国企(qǐ)业所得税法(fǎ)》第十六条规定，超(chāo)过三(sān)年的(de)预收账款应(yīng)当在税前(qián)收入中调整，并且需(xū)要(yào)交(jiāo)纳增值税 。

每月按预收(shōu)账款账(zhàng)面余额的5%计提(tí) ，计(jì)提时：借 其他(tā)流动资产\主营业务税金及附加 贷 应交税费(fèi)\营(yíng)业(yè)税，同时计提(tí)7%的城(chéng)建(jiàn)税，3%的教育费附加 ，有些地(dì)方(fāng)还有2%的地方教育费附加。

台湾(wān)地区：台湾的企业所得(dé)税税(shuì)率为25%。经税收减免后，本土(tǔ)公司税率(lǜ)中(zhōng)位(wèi)数为20%，而跨国(guó)公司为18% 。企业所得税计算(suàn)方(fāng)法扣(kòu)除项目企(qǐ)业所(suǒ)得税法(fǎ)定扣除项目(mù)是据以(yǐ)确定企业(yè)所得税应(yīng)纳(nà)税所得额的项目。

对年应纳税所得额超(chāo)过(guò)100万元但不超过300万元(yuán)的部(bù)分 ，减按(àn)50%计入应纳税所(suǒ)得额，按20%的税率(lǜ)缴纳企业所得税(shuì)。

应按规定申请(qǐng)退税或(huò)抵扣(kòu)以后年度的应缴企业所得税 上述建筑企业(yè)应于本(běn)月(yuè)进行第(dì)四季度企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)预缴(jiǎo)申报(bào)时将在外地预(yù)缴的税款填(tián)入预交(jiāo)申(shēn)报表(biǎo)第(dì)十四行，漏填、误填(tián)避免造成汇(huì)算(suàn)清缴时无法办(bàn)理(lǐ)抵减或者退税。

关于预付款纳税(shuì)义(yì)务的(de)介绍到此(cǐ)就结束了 ，不知道(dào)你从中找到你需要的信息了吗(ma) ？如果你(nǐ)还想了(le)解更多这方面的信息(xī)，记得收藏关(guān)注本站 。

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