今天(tiān)给各位分享预付款税法怎么定性的 ，其中也会对预付款纳税义务进行解释，如果能碰巧解决你现在面临的问题(tí)，别忘了(le)关注本站 ，现在开始(shǐ)吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的(de)会(huì)计处理及(jí)税务(wù)风险(xiǎn)规避(bì)问(wèn)题
• 2、小企业会计准则中,如何要求对(duì)应收及预付款项坏账的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已交增值(zhí)税(shuì),企(qǐ)业所得税(shuì)如(rú)何确认申报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税(shuì)款(kuǎn)可以(yǐ)税(shuì)前列(liè)支吗?还是要作为预(yù)付款?
• 5、房(fáng)地产企业(yè)营改(gǎi)增(zēng)后企业(yè)预(yù)付(fù)账款漏记(jì)企业(yè)所得税应按(àn)企业所得(dé)税(shuì)法第多少...

有关(guān)大型设备预付款收据的(de)会计处理及税务风险(xiǎn)规避问题

1、抵扣通常与付款(kuǎn)时间(jiān)没(méi)有关系，而是与什么发票有(yǒu)关(guān)。只要是增值税发票(piào)，都可以抵(dǐ)扣 。对于预付款，其并不是确认(rèn)交易(yì)完成实现收入的依据 ，它(tā)不用(yòng)开(kāi)具销(xiāo)售票(piào)据，只要开(kāi)收据就好(hǎo)。

2、暂时入其他资产(chǎn)：如(rú)果(guǒ)预(yù)付货款是用于支付服务费用或购买固定资(zī)产(chǎn)等情况，则需要将预付款暂时入其他(tā)资(zī)产 ，待相关的支出发生后再(zài)处(chù)理。

3 、收到对方打的收条，现(xiàn)在发票开来了出(chū)纳不必要办理(lǐ)手续，会计直接根据发票做分录(lù)：“借 ”有关科目“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基于主观故(gù)意和客(kè)观原因 ，有(yǒu)时会(huì)误用预付账款科目(mù)或利用该科目隐瞒(mán)利润(rùn)推(tuī)迟纳税、偷逃企业所得税，一(yī)般来说有以下几(jǐ)种情形(xíng)： (一) 购(gòu)置机(jī)器设备 、购建(jiàn)厂房的预付款(kuǎn)或预(yù)付(fù)在建(jiàn)工程款等误记入(rù)预付账款。

5、综(zōng)上2点，在工程建设(shè)中业主单位(wèi)预付工(gōng)程款 ，建设方应该开具发票；否则建设方可能涉嫌偷漏(lòu)税(shuì)，而(ér)业主可能涉嫌(xián)违反《发票管理办法》，双方都有(yǒu)税务风险的。

小企(qǐ)业会计准则(zé)中,如何要求对应收及预付(fù)款(kuǎn)项(xiàng)坏账的会计(jì)处(chù)理?

小企(qǐ)业会计准则坏账应收及预(yù)付款项的坏账(zhàng)损失(shī)应当于实际发生时计入(rù)营业外支出 ，同时冲减应收及预(yù)付款(kuǎn)项。

按小企业(yè)会计(jì)准(zhǔn)则核算的(de)企业发生的坏账损失应计入营业外支出(chū) 。

不是的，应(yīng)收及(jí)预付款项(xiàng)的坏账(zhàng)损(sǔn)失应当于(yú)实际(jì)发生时计入营业外支出，同(tóng)时冲减应(yīng)收及预付款(kuǎn)项。根据《小企业会(huì)计准则》：第九(jiǔ)条(tiáo) 应收及(jí)预付款项，是(shì)指小企业在日常生产经(jīng)营(yíng)活动中发生的(de)各项债权。

2021年收预付款,已交增值税,企业所得税如何确认(rèn)申报(bào)建筑监

根据查(chá)询(xún)企查查得知 。企业(yè)所得税(shuì)收入(rù)的确认(rèn)方(fāng)法(fǎ)有按(àn)照开(kāi)具发票明确(què)认收入以(yǐ)及(jí)按照工程结算法确认收(shōu)入。按照工(gōng)程结(jié)算法确认收(shōu)入 ，完工百(bǎi)分比(bǐ)法确认收入(rù)。

消费(fèi)税(shuì) 。根据查(chá)询(xún)华律网得(dé)知，《消费(fèi)税暂(zàn)行条例实施细则》(财政部令第51号)第八条规定(dìng)，采取预收(shōu)货款结算方式的 ，其消费税纳税义务发(fā)生时(shí)间为发出应税消费品的当天。

同时，按照提供劳(láo)务(wù)估计(jì)总成本乘以(yǐ)完工(gōng)进度扣除以前(qián)纳税(shuì)期间累计已确认劳务成本(běn)后的金额，结转为当期劳务成本。因此 ，建筑企业的预(yù)收收(shōu)入应按上(shàng)述规定确认收入，缴(jiǎo)纳(nà)企业(yè)所得税 。

因此，企业一(yī)次性收取的租(zū)金收(shōu)入 ，虽然没有开具(jù)增值税发票(piào)，但(dàn)是(shì)纳税义(yì)务已(yǐ)经发生(shēng)，需要按照取得(dé)的租金收入缴纳增(zēng)值税。

...请问:所交的(de)税(shuì)款可以税前列支吗?还是要(yào)作为预付款?

1、根据我所了解的情况 ，预付款是指在合同履行过(guò)程(chéng)中(zhōng)，业(yè)主(zhǔ)预付(fù)给承包商的款(kuǎn)项，用于承包商在履(lǚ)行(xíng)合同过程中的资金(jīn)周转。而规费税(shuì)金，则是指在合同履行过程中 ，承包商(shāng)需要支付的税费 、行政费用和监理费用等 。

2、税后工资(zī)指的是税(shuì)前工(gōng)资扣除五(wǔ)险一金(jīn)养(yǎng)老保险、医疗保险 、工伤保险(xiǎn)、生育保险(xiǎn)、失业保险(xiǎn) 、公积金中的(de)个(gè)人(rén)交纳部(bù)分、个人(rén)所得(dé)税后，实际到手的工资收(shōu)入。社(shè)会保险中的(de)个人(rén)交纳部分、住房公积金中的个人交(jiāo)纳(nà)部分是税前列支的。

3、计提的(de)不可以企业所得税税(shuì)前(qián)扣除(chú)。实际发生坏(huài)账的，需要(yào)专项申报：企业发(fā)生的与生(shēng)产经营(yíng)相(xiāng)关的 、真实合理的资产损失 ，可以在(zài)企业所得税税前扣除 。

4、建筑公司收(shōu)取工程(chéng)预(yù)收款对应的项目未开工，不具备(bèi)收入确认(rèn)条件，不(bù)需就(jiù)该预收款预缴企业所得税(shuì)。

5、应该申报缴纳增(zēng)值税。有其他处理(lǐ)办法 ，预付款没有开具(jù)发票的，计入(rù)预(yù)收账款(kuǎn)，不需要缴(jiǎo)纳税款 。增值税 是以商(shāng)品(含应税(shuì)劳(láo)务)在(zài)流转过程中(zhōng)产生的增值额作为计税依据而征收(shōu)的一(yī)种流转(zhuǎn)税。

6 、费用列支(zhī)是(shì)应纳税所得额的递(dì)减因素。在税法允许的范围(wéi)内 ，应尽可能地列支当期(qī)费(fèi)用(yòng)，减(jiǎn)少(shǎo)应缴纳的所得税，合法递(dì)延纳税时间来获得税收利益 。

房地(dì)产企业营改增(zēng)后企业预(yù)付(fù)账(zhàng)款(kuǎn)漏记企业所得税应按(àn)企业所(suǒ)得(dé)税法第(dì)多(duō)少(shǎo)...

房(fáng)地产企(qǐ)业所得税预缴税(shuì)率房地(dì)产企业所得税提(tí)前预缴的税(shuì)率是25％。房地(dì)产(chǎn)预缴所(suǒ)得(dé)税主要考(kǎo)虑预(yù)缴的(de)毛利率(lǜ) ，缴税款=毛利*税率。

根据查(chá)询会计(jì)学堂(táng)网、中国会计网显示，预收(shōu)账款超过3年征收企业所得税的法律依据有(yǒu)：《中(zhōng)华(huá)人民共和国企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税法》第十六条规定，超(chāo)过三(sān)年(nián)的预(yù)收账款应当在税前收入(rù)中调整，并且需要(yào)交(jiāo)纳增值税 。

每(měi)月按(àn)预收账款账面余额的5%计提 ，计(jì)提时：借(jiè) 其他流动资产\主营业务税金及附加 贷(dài) 应交税费\营业税(shuì)，同时计提(tí)7%的城建税，3%的(de)教育费(fèi)附加 ，有些地方还有2%的地方教育(yù)费附(fù)加(jiā)。

台湾地区：台湾的企业所得税税率(lǜ)为25%。经税收减免后，本土公司税(shuì)率中位(wèi)数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计算方(fāng)法扣除项目企业(yè)所(suǒ)得(dé)税(shuì)法(fǎ)定扣(kòu)除项目是据以确定企业所(suǒ)得税应纳税(shuì)所(suǒ)得额的项(xiàng)目。

对年应(yīng)纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所得额(é)，按20%的税率缴纳企业(yè)所得税。

应按规(guī)定申请退税或抵扣以后年度的应缴企业所得税 上述建筑企业应于本(běn)月进(jìn)行第(dì)四季度企业所得税(shuì)预缴申报时将在外地预缴的税款填入预交申报表第十四(sì)行(xíng)，漏填(tián)、误填避免造成(chéng)汇算清缴时无法办理抵减或(huò)者退(tuì)税(shuì)。

关于预付款纳税义务的介绍到(dào)此就结束了 ，不知道(dào)你从中找到你需要(yào)的信息(xī)了(le)吗 ？如果你还想了解(jiě)更多这方(fāng)面的(de)信息，记得(dé)收藏关注本站(zhàn) 。

未经允许不得转载：太仓网站建设,太仓网络公司,太仓网站制作,太仓网页设计,网站推广-昆山云度信息科技有限公司 比较长的古诗词，比较长的古诗10句