今天给各位分享预付(fù)款税法怎么定(dìng)性的 ，其中也会对预付款(kuǎn)纳税义务进行解释，如果能碰巧(qiǎo)解决你现在(zài)面临(lín)的(de)问题，别忘了关(guān)注本站 ，现在开始(shǐ)吧！

本文目(mù)录一览：

• 1 、有关(guān)大型设备预付款收据(jù)的会(huì)计(jì)处理及税(shuì)务风险(xiǎn)规避问(wèn)题
• 2、小企业会(huì)计(jì)准则中,如何要求对应(yīng)收及(jí)预付款项(xiàng)坏账的会(huì)计处理?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已交增值(zhí)税,企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税如(rú)何确认申报建筑监(jiān)
• 4 、...请(qǐng)问:所交的(de)税款可(kě)以税前列支吗?还是要作(zuò)为(wèi)预付款(kuǎn)?
• 5、房地产企业营改增(zēng)后企业预付账款漏记企(qǐ)业所得(dé)税应按(àn)企(qǐ)业(yè)所得(dé)税(shuì)法(fǎ)第多少...

有关大型设(shè)备(bèi)预付款收据(jù)的(de)会计处理及税务风险规避问题

1、抵扣通常与付款(kuǎn)时间没有(yǒu)关系，而(ér)是与什么发票有关(guān)。只(zhǐ)要是增(zēng)值税发票，都可以抵(dǐ)扣 。对于(yú)预付款(kuǎn)，其并不是确认交(jiāo)易(yì)完成实现收入的依据(jù) ，它不用开具销售票据，只要开收据就好。

2、暂时入其他资产：如(rú)果预付货(huò)款是用(yòng)于支付(fù)服务费(fèi)用或购买固定资产等情况，则(zé)需要将预付款暂时入其他资产 ，待相(xiāng)关(guān)的(de)支出(chū)发生后再处理。

3 、收到(dào)对方(fāng)打的收条，现在发票(piào)开(kāi)来了出(chū)纳不(bù)必要办(bàn)理手(shǒu)续，会计(jì)直接根据发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基(jī)于主观故意和客观原因 ，有时会误用预付(fù)账款(kuǎn)科目(mù)或利用该科目隐(yǐn)瞒利润(rùn)推迟纳税、偷逃企(qǐ)业(yè)所得税，一般来说有(yǒu)以下(xià)几种情形： (一) 购(gòu)置机器设备 、购(gòu)建厂房的预付(fù)款(kuǎn)或预(yù)付在建工程款等误记(jì)入(rù)预付账(zhàng)款。

5、综上(shàng)2点，在工(gōng)程建设中(zhōng)业(yè)主单位预付(fù)工程款 ，建(jiàn)设方应(yīng)该开具发票；否则建设方(fāng)可能涉嫌偷漏税(shuì)，而业主可能(néng)涉嫌(xián)违反《发票管理办法》，双方都有税务风险的。

小企业会计准则(zé)中,如(rú)何(hé)要求对应收及预付款项(xiàng)坏账的会计处理?

小(xiǎo)企业会(huì)计准则坏账应收及预付款(kuǎn)项的坏账损失应当于实际(jì)发生(shēng)时计入营业外支(zhī)出 ，同时冲减应收及预付款项。

按小企业会计(jì)准(zhǔn)则核算(suàn)的企业发(fā)生的坏账损失应计(jì)入营业外支出(chū) 。

不是的，应(yīng)收及预付(fù)款项的坏账损失应当(dāng)于实(shí)际发(fā)生时计(jì)入(rù)营(yíng)业外(wài)支出，同时冲减应收及预(yù)付款项。根据《小企业会计(jì)准则》：第九条 应收及(jí)预付款项，是指(zhǐ)小(xiǎo)企业(yè)在日常生产(chǎn)经营活动中(zhōng)发生的(de)各项债权。

2021年收预(yù)付款(kuǎn),已交增值税,企业(yè)所(suǒ)得税如何(hé)确认(rèn)申(shēn)报建筑监

根(gēn)据查询企查查(chá)得知 。企(qǐ)业所得税收入的确认(rèn)方法(fǎ)有按照开(kāi)具发票(piào)明确认收入以(yǐ)及按照工程结算法确认收入(rù)。按照工程结算法(fǎ)确(què)认收入 ，完工百分比法确认收(shōu)入。

消(xiāo)费(fèi)税(shuì) 。根(gēn)据查(chá)询华律网得知，《消费(fèi)税暂(zàn)行条(tiáo)例实施细则(zé)》(财政(zhèng)部令(lìng)第51号(hào))第八条规定，采取预收货(huò)款结算方(fāng)式(shì)的 ，其消费(fèi)税纳税(shuì)义务(wù)发生(shēng)时间为发出应税(shuì)消费(fèi)品(pǐn)的当天。

同时(shí)，按照提供劳务估计总成本(běn)乘以完工进(jìn)度扣除以前纳(nà)税期间(jiān)累计已确(què)认劳务成本后的金额，结转为(wèi)当期(qī)劳务(wù)成本。因(yīn)此 ，建筑企业的预(yù)收收入应(yīng)按(àn)上述规定确认收(shōu)入，缴纳企(qǐ)业所得税 。

因此，企业一次性收取的(de)租(zū)金收入(rù) ，虽然没有开具(jù)增值税发票，但是纳税义(yì)务已经发生，需要(yào)按照(zhào)取得的租(zū)金收(shōu)入缴纳(nà)增值税。

...请问(wèn):所交的(de)税(shuì)款可以税前列支(zhī)吗?还是要作为预付款?

1、根据我(wǒ)所了解的情况 ，预付款(kuǎn)是指在合同履行(xíng)过程中，业主预付给承包(bāo)商的款项，用(yòng)于承包(bāo)商在履行合同过程中的(de)资金周转(zhuǎn)。而规费税(shuì)金，则是指在合(hé)同履行过程中 ，承包商需要支付的税费 、行(xíng)政(zhèng)费用(yòng)和监理(lǐ)费(fèi)用等 。

2、税后工资指的是税(shuì)前工资扣除(chú)五(wǔ)险一金养老保险、医疗(liáo)保险 、工伤保险(xiǎn)、生育保险、失业保险(xiǎn) 、公积金(jīn)中(zhōng)的个人交纳部分、个人所得(dé)税后(hòu)，实(shí)际到手的工资(zī)收入。社会保安徽财经大学选课系统，安徽财经大学教务处官网点学生系统险中的(de)个人交纳部(bù)分、住房公积金中的个人交纳部(bù)分(fēn)是税前列(liè)支的。

3、计(jì)提(tí)的不可以企业所得税税前(qián)扣除(chú)。实际发(fā)生坏(huài)账的，需要专项(xiàng)申报：企业发(fā)生的(de)与生(shēng)产经营(yíng)相关的(de) 、真实合理的资产损失 ，可以在企业所得税税前扣(kòu)除(chú) 。

4、建筑公司收(shōu)取工程(chéng)预收款对应的(de)项目未开(kāi)工，不具(jù)备收(shōu)入确认条(tiáo)件(jiàn)，不需就该预收款预(yù)缴企业所得税。

5、应该申报缴纳增值税。有其他处(chù)理办法(fǎ) ，预付(fù)款没有开具发(fā)票的(de)，计入预收账款，不需(xū)要缴纳(nà)税款 。增值(zhí)税 是以商(shāng)品(含应税(shuì)劳务)在流转(zhuǎn)过(guò)程中产(chǎn)生(shēng)的增值额(é)作为计税依据而征收(shōu)的一种流转税。

6 、费用列支是应(yīng)纳税所得额(é)的递减(jiǎn)因素(sù)。在(zài)税法允(y安徽财经大学选课系统，安徽财经大学教务处官网点学生系统ǔn)许的范围内 ，应尽可(kě)能(néng)地列(liè)支当期(qī)费(fèi)用(yòng)，减(jiǎn)少应(yīng)缴纳的(de)所得税(shuì)，合(hé)法递延纳税时间来获得税收(shōu)利益 。

房地产(chǎn)企业营改增后企业预(yù)付(fù)账(zhàng)款漏记企业所得税(shuì)应按(àn)企业所得税法第(dì)多少(shǎo)...

房地产企(qǐ)业所得税预缴税(shuì)率(lǜ)房(fáng)地产企业(yè)所得税提前预缴的税率是25％。房地产(chǎn)预缴(jiǎo)所得(dé)税主(zhǔ)要(yào)考(kǎo)虑预缴的毛利率(lǜ) ，缴税款=毛利(lì)*税率。

根据查询会计学堂(táng)网、中国(guó)会计网显示，预收账款超过3年征收(shōu)企业所得税(shuì)的法律依(yī)据有：《中(zhōng)华人民共和国企业所得税法》第十六(liù)条(tiáo)规(guī)定，超过三年的(de)预收账(zhàng)款应当在税前收入中调(diào)整，并且需(xū)要交纳增值税 。

每月按(àn)预收(shōu)账款(kuǎn)账(zhàng)面余(yú)额的5%计(jì)提 ，计提时：借 其他流动资产\主营业务税金及附(fù)加 贷 应交税费\营业税，同时计提(tí)7%的(de)城建税，3%的(de)教育费附加 ，有些地方还有2%的地方(fāng)教育费附加。

台湾地区(qū)：台湾(wān)的企业所得税税(shuì)率为25%。经税收减免后，本土公司(sī)税(shuì)率(lǜ)中位数为20%，而(ér)跨国(guó)公司为(wèi)18% 。企业所得税(shuì)计算方法扣(kòu)除项(xiàng)目企业(yè)所得税法定扣除(chú)项(xiàng)目是据以确(què)定(dìng)企业所得税应(yīng)纳(nà)税所得额的项目。

对年应纳税(shuì)所得额(é)超过100万元(yuán)但不超过300万元的部(bù)分 ，减按(àn)50%计入应纳(nà)税所得额(é)，按20%的税率缴纳(nà)企业所得(dé)税。

应按规定申请退税(shuì)或抵扣以后(hòu)年度的应缴企(qǐ)业(yè)所得税 上述(shù)建筑企(qǐ)业应于本月进行第(dì)四季度企业所得税预缴申报时将在外地预缴的(de)税款填(tián)入预(yù)交申报表(biǎo)第(dì)十四行，漏填、误(wù)填避免造成汇算清缴时(shí)无法办理抵减或者退(tuì)税。

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