日(rì)前，财政部会计司、国务院国资委(wěi)财(cái)管运行局、证(zhèng)监(jiān)会会(huì)计部有(yǒu)关负责人就《国有(yǒu)企业(yè)、上市公司选聘会计师(shī)事(shì)务所管理办法》（财会(huì)〔2023〕4号，以下(xià)简称《选聘(pìn)办(bàn)法》）有(yǒu)关问题，回答了(le)记者提问。

　　问(wèn)：制定(dìng)《选聘办法》的背(bèi)景(jǐng)是(shì)什(shén)么？

　　答：审(shěn)计(jì)质量(liàng)关乎公众利益(yì)。企(qǐ)业通过规范的流程、科学的(de)评价，选聘专业胜(shèng)任(rèn)能力(lì)强(qiáng)、执(zhí)业质(zhì)量高的(de)会计师(shī)事(shì)务所，有利于保证审(shěn)计报告的质量。当前，国有企业、上市公(gō人次是指什么，人次是单位吗ng)司选聘(pìn)会计(jì)师(shī)事(shì)务所相关(guān)工作尚存在制(zhì)度不(bù)完善、流程不规范等问题，制约审计质量的提高。一是会计师事务所(suǒ)选(xuǎn)聘流程亟待规范。部分企(qǐ)业选聘(pìn)会计师事务所时，未明(míng)确具体评分标准。二是恶(è)性竞(jìng)争(zhēng)现象仍有发生。个别企业(yè)在招(zhāo)标过程中简(jiǎn)单把低价作为选聘的(de)首要(yào)条件，个别会计(jì)师(shī)事务所(suǒ)以远(yuǎn)低于(yú)项(xiàng)目成本(běn)为代价(jià)承接(jiē)业(yè)务(wù)，引发恶性竞争，导致(zhì)审计资源投入不足(zú)，审计质量难以得(dé)到有效保证(zhèng)。三是会计师事务(wù)所轮换政策有待健全完善(shàn)。各类国企做法(fǎ)不一(yī)，执行尺度不一，亟需形(xíng)成统(tǒng)一规范(fàn)的(de)轮(lún)换制度，实现(xiàn)轮换年限和审计成本(běn)、审计风险(xiǎn)之间的合(hé)理平衡。四(sì)是审(shěn)计(jì)委员会(huì)责任有待进一步(bù)压实。

　　《国务(wù)院办公厅(tīng)关(guān)于进(jìn)一(yī)步规(guī)范财务审计秩序 促进注册会计师行业健康发展的意见》（国办发〔2021〕30号(hào)，以下简称(chēng)国办发30号文）明确要求推(tuī)进以质量为导向的会计师事务所选聘机制建(jiàn)设(shè)。为落(luò)实上述要求，保护会计师事务所和利益相(xiāng)关方的合法(fǎ)权(quán)益，规范国有企(qǐ)业(yè)、上(shàng)市公司选(xuǎn)聘会计(jì)师事(shì)务(wù)所行为(wèi)，促(cù)进公平竞争，推动提升审计质(zhì)量，财(cái)政部会同国务院(yuàn)国资委、证(zhèng)监会制定印(yìn)发了《选聘办法》。

　　问：《选聘办法》起草发布经历了(le)哪些过程？

　　答：2021年7月国(guó)办发(fā)30号(hào)文印发后，我(wǒ)们即启动了(le)《选聘办法》的制定工作，开(kāi)展了针对性(xìng)的调查研究，会(huì)同国(guó)务院国资(zī)委、证监会起草了《选(xuǎn)聘(pìn)办法(fǎ)》讨(tǎo)论稿，在征求相关(guān)单位意(yì)见、组织专家专题研讨基础上，形成了征求意(yì)见稿。

　　2022年4月2日，我们印发(fā)了《财(cái)政(zhèng)部办公厅关(guān)于征求(qiú)〈国(guó)有企业、上市公司选聘会计师(shī)事务所(suǒ)管理办法（征求意见稿(gǎo)）〉意(yì)见(jiàn)的函》（财办会〔2022〕10号(hào)），面向(xiàng)社会公众征求意见，共收到书面反馈65份，合计反馈意见319条。反馈(kuì)意见(jiàn)总(zǒng)体认为，《选聘(pìn)办法(fǎ)》重点突出、内容全面、指导性(xìng)强(qiáng)、可操(cāo)作(zuò)性(xìng)高，有助(zhù)于(yú)推进(jìn)建(jiàn)立以质量为导(dǎo)向(xiàng)的会计师事务(wù)所选聘机制，有助于(yú)规范(fàn)国有(yǒu)企业、上市公(gōng)司(sī)选聘会计师事务所行为，促进注(zhù)册会(huì)计师行业的公(gōng)平竞争，提(tí)升(shēng)审计(jì)质(zhì)量。同时，部(bù)分反馈意(yì)见提(tí)出了一些具体的修改建议。我们对所有反(fǎn)馈(kuì)意见进行了认真(zhēn)梳理，并充分吸收采纳。在(zài)反复研讨、征(zhēng)求相关部(bù)门意见的基础(chǔ)上，对征求意见稿作了进(jìn)一步(bù)修(xiū)改完善(shàn)。

　　问：《选聘(pìn)办法》的主(zhǔ)要内容是什么？

　　答：《选聘(pìn)办法》主要包(bāo)含五方面(miàn)内容：一是总体说明，主(zhǔ)要包括制定(dìng)依据、适用的企(qǐ)业范围(wéi)、适用的选聘事项(xiàng)等。二是选聘(pìn)重点(diǎn)流程规范，对(duì)选聘决策(cè)机构、选聘方式、公开选(xuǎn)聘的重点环节、评价要素、质(zhì)量管理(lǐ)水平和审计费(fèi)用的分(fēn)值权重、具体评分(fēn)标准、最高(gāo)限(xiàn)价(jià)、审计费用(yòng)浮动等事项进行(xíng)规定。三(sān)是会计师事(shì)务(wù)所轮换、项目合伙人和注册(cè)会计师轮换(huàn)、信息披(pī)露等重点事项规范。四(sì)是监督检查(chá)。五是附则。

　　从(cóng)具体内(nèi)容(róng)看(kàn)，主要对四方面内容进行(xíng)了规范：

　　一(yī)是遏(è)制(zhì)恶性竞(jìng)争，突出质(zhì)量导向。《选聘办(bàn)法(fǎ)》规定，质量管理水平的(de)分值(zhí)权重应不低(dī)于40％，审(shěn)计(jì)费(fèi)用(yòng)报价的分值权重应不高(gāo)于15％。要(yào)求将(jiāng)所有会计师事务所的报价平均值作为选聘(pìn)基准价，并给出了审计(jì)费用报价(jià)得分公式。评价要素至少应当(dāng)包括审计费用报(bào)价、事务(wù)所资(zī)质条件、执业记录、质量管理(lǐ)水平、工(gōng)作方案、人力及其他资(zī)源配(pèi)备、信息(xī)安全管(guǎn)理、风险承担能力水平等。

　　二(èr)是完(wán)善轮换规定，强化独立(lì)性要求。《选聘办法(fǎ)》规定，国有企(qǐ)业（含国有控股上市公司）连续聘用同一会计师事务所的(de)时间不超过(guò)8年，确有需要的，可按规定延长至不超过(guò)10年，之后须开(kāi)展轮换。为(wèi)做好平(píng)稳过渡，《选聘办法》规定了衔接方式，如果国有企业当前执行(xíng)的轮换规定(dìng)与(yǔ)《选聘办(bàn)法》存在不一(yī)致、或(huò)者没有规定的，由履(lǚ)行(xíng)出资人(rén)职责的(de)机(jī)构(gòu)统筹安排，两年内完成衔接工作。对(duì)于(yú)审计(jì)项目(mù)合伙人和签字人次是指什么，人次是单位吗注册会计(jì)师，《选聘办法》规定了不同情形(xíng)下(xià)的(de)轮换要求和冷却期(qī)制度。

　　三是(shì)促进公平(píng)竞争。根(gēn)据(jù)《注册会计师法》等法律(lǜ)规定，会(huì)计师事务所承接业务不受(shòu)行(xíng)政(zhèng)区域、行(xíng)业限制(zhì)，各类会(huì)计师(shī)事务所是平等经营主体，依法执业受法律保护。《选聘办法》指标公开、规则明(míng)确，设定(dìng)的各项标(biāo)准适用于中(zhōng)国(guó)境内依法成立的所有会计师事(shì)务所，一视同仁。明确(què)要(yào)求(qiú)企业在(zài)选(xuǎn)聘会计师事务所过程中，应当保障选(xuǎn)聘(pìn)工作公平、公(gōng)正进(jìn)行。企业(yè)采用公开选聘方式的，应(yīng)当公开(kāi)选聘信息、评价要素和评分(fēn)标准，保证合(hé)理的准备应聘时间，公示选聘结果。明(míng)确要求企业不得以(yǐ)不合理的条件限制或者(zhě)排斥潜在拟应聘(pìn)会计师事务所(suǒ)，不得为个别(bié)会计(jì)师事务(wù)所量身定制(zhì)选聘(pìn)条(tiáo)件。

　　四是压(yā)实审计委员会责任(rèn)。《选聘办法》明确，审计委(wěi)员(yuán)会的职责(zé)包括：制定(dìng)选聘会(huì)计师(shī)事务所的(de)政策、流(liú)程及相(xiāng)关(guān)内部控制制(zhì)度，提议(yì)启(qǐ)动选聘工作、审议选聘文(wén)件(jiàn)、确定评价要素和具体(tǐ)评分标准、监督选聘过程(chéng)、提出拟(nǐ)聘任会计师事务所和审计费(fèi)用建议，监督及评估(gū)会(huì)计(jì)师事务所审计(jì)工作，定(dìng)期向董事会提交会计师(shī)事务所(suǒ)履职情况报告和审计(jì)委(wěi)员(yuán)会(huì)监(jiān)督情况报(bào)告等。审计委员会(huì)应当重点关(guān)注的事(shì)项包括：企业可(kě)能存在不合理(lǐ)变更会计师事务所(suǒ)的(de)情形(xíng)、聘任胜任能力不足的会计师事务所(suǒ)、审计独立性存疑、审计(jì)费(fèi)用变(biàn)动(dòng)较大(dà)、轮换会(huì)计师事务所和主要人员等。

　　问：如何(hé)做好《选聘办(bàn)法》的贯(guàn)彻实施(shī)工作？

　　答：《选(xuǎn)聘办法》是(shì)落实国(guó)办(bàn)发30号文的(de)重要制度安排，各级财政部门(mén)、国有资产监督管理机构(gòu)、证券(quàn)监督管(guǎn)理机构应(yīng)当(dāng)高度重视，进一步增强责任意识，精心组织，周密部署，确保《选聘办法》的有效实施(shī)。一是加大宣传和指导力度，从企业和会(huì)计师事务所两个层面做(zuò)好培训，做好过渡期衔(xián)接工作。各地可结合本地(dì)区实际情况进一步(bù)探(tàn)索选聘会计师事务所具体指引，指导企业规范(fàn)选聘。二(èr)是加大(dà)监督检查力度(dù)，切(qiè)实(shí)做好(hǎo)事中事后监管，对违(wéi)反(fǎn)规(guī)定(dìng)的(de)企(qǐ)业和会计师事务所(suǒ)要依法(fǎ)严肃处理。三是(shì)各(gè)级财政部门(mén)、国有资产监督管理机构、证券监(jiān)督管理(lǐ)机构要加强沟通协调，健全完善工作机制，密(mì)切协作(zuò)，形(xíng)成合力，认真做好贯彻实施《选聘办法》的各(gè)项工作。

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