今天给各位分(fēn)享预付款税法(fǎ)怎么(me)定性的 ，其中也(yě)会对预付款(kuǎn)纳税义务进(jìn)行解(jiě)释，如(rú)果能碰巧解决(jué)你(nǐ)现在面临的问题，别忘了关注本站(zhàn) ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有(yǒu)关大型设备预付款(kuǎn)收据的会计(jì)处理及税务风险规避问题(tí)
• 2、小企业会计准则中,如何要求对应(yīng)收及预付款项坏(huài)账的(de)会计处理?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已交增值税,企业所得(dé)税如何确认申报建筑(zhù)监
• 4 、...请(qǐng)问:所交(jiāo)的税款可以(yǐ)税前列支吗?还是要(yào)作为预(yù)付(fù)款?
• 5、房地产企业营改增后企业预(yù)付(fù)账款漏记(jì)企业所得税应按企业所得税法第多少...

有(yǒu)关(guān)大型设备(bèi)预付款收据(jù)的会计处理及税务(wù)风险规(guī)避问题

1、抵扣通常与付款时间(jiān)没(méi)有关(guān)系，而是与什么发票有关。只(zhǐ)要是增值税(shuì)发票，都可以(yǐ)抵扣(kòu) 。对于预付(fù)款，其并不是确认交易完成实现(xiàn)收入的依据 ，它(tā)不用开具销售票据，只要开收据就(jiù)好。

2、暂时入其他(tā)资(zī)产(chǎn)：如果预付货款(kuǎn)是(shì)用于支付(fù)服(fú)务(wù)费用或(huò)购买固定资产等情况，则需要将(jiāng)预付(fù)款暂时(shí)入其他资(zī)产(chǎn) ，待相(xiāng)关(guān)的支出发生后再处理。

3 、收到对(duì)方打(dǎ)的收条，现(xiàn)在(zài)发票开来了出纳不必要(yào)办理(lǐ)手续(xù)，会计直接根据发票做分录(lù)：“借 ”有关科(kē)目“贷”预付(fù)账款(kuǎn) 。

4、基于(yú)主(zhǔ)观(guān)故意和(hé)客观原因 ，有时会(huì)误用预(yù)付账(zhàng)款科目或利用该科目隐瞒利(lì)润(rùn)推迟纳税(shuì)、偷(tōu)逃企(qǐ)业所得税(shuì)，一般(bān)来说(shuō)有以下几种情(qíng)形： (一) 购置机器设备 、购建厂(chǎng)房的预付(fù)款或预付在建工程款等误(wù)记(jì)入预付账款。

5、综上2点，在工程建(jiàn)设中业主(zhǔ)单位预付工程款 ，建设方(fāng)应(yīng)该(gāi)开具发票；否则建设方可能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发票(piào)管理(lǐ)办(bàn)法(fǎ)》，双(shuāng)方都有税务风险的(de)。

小企业会(huì)计准则(zé)中(zhōng),如何要求对应收及预付款项坏账的会计处理?

小企业会计准则坏账应收及预(yù)付款项的坏账损失应(yīng)当(dāng)于实(shí)际(jì)发生时计入(rù)营业外支出 ，同时冲减应收及预付款项。

按小(xiǎo)企业会计准则核算的企业发生的坏账损失(shī)应计入营业外支出 。

不(bù)是的，应收(shōu)及预付(fù)款项的坏账损(sǔn)失(shī)应(yīng)当于实(shí)际发生时(shí)计入营业外(wài)支出(chū)，同时(shí)冲(chōng)减应收及预付(fù)款项。根(gēn)据《小企(qǐ)业会(huì)计准则》：第九(jiǔ)条 应收及(jí)预付款项，是(shì)指(zhǐ)小企业(yè)在(zài)日(rì)常生产经营活动中发(fā)生的(de)各项债权。

2021年收(shōu)预付(fù)款,已交增(zēng)值税,企业所得税(shuì)如何确认申报建筑监

根据(jù)查询企查查得知 。企业所(suǒ)得税收(shōu)入的(de)确认方法(fǎ)有按(àn)照开具(jù)发(fā)票明确(què)认收入以及按照工程结算法确认收(shōu)入(rù)。按照工程结(jié)算(suàn)法确认收入 ，完工百分比(bǐ)法确认收入。

消费税 。根据查询华律网得(dé)知，《消费税暂行(xíng)条例(lì)实(shí)施细(xì)则》(财政部令第(dì)51号)第(dì)八条规定，采取预收货款结算方式(shì)的 ，其消费税纳税义务发生时间为发出应税(shuì)消费(fèi)品(pǐn)的当(dāng)天。

同时，按照(zhào)提(tí)供(gōng)劳务估计总成本乘以完工(gōng)进度扣除以前纳税期间累计已(yǐ)确(què)认(rèn)劳务(wù)成本后的金额，结转为(wèi)当期劳务成本。因此 ，建(jiàn)筑企业(yè)的预收收(shōu)入应按上(shàng)述规定(dìng)确(què)认收入，缴纳(nà)企业(yè)所得税 。

因此，企业一次性收(shōu)取的租金收入(rù) ，虽然没(méi)有开(kāi)具(jù)增值税发票，但是纳税义务已(yǐ)经发生(shēng)，需要(yào)按照取(qǔ)得(dé)的租金收(shōu)入缴纳增值税。

...请(qǐng)问:所交的税款可以(yǐ)税(shuì)前(qián)列支(zhī)吗?还是要作为预(yù)付款?

1、根据我所了解的情况 ，预付(fù)款(kuǎn)是指在合同履行过(guò)程中，业主预付给(gěi)承包商的款项(xiàng)，用于承包(bāo)商在履行合(hé)同过(guò)程中的资金周(zhōu)转。而规费(fèi)税金，则是指在合同(tóng)履行(xíng)过(guò)程中(zhōng) ，承(chéng)包商需(xū)要(yào)支(zhī)付(fù)的税(shuì)费 、行政费用和监理费用(yòng)等 。

2、税后工资指(zhǐ)的是税前工资(zī)扣除(chú)五险一金养老保(bǎo)险、医疗保险 、工(gōng)伤(shāng)保险、生育保险、失业保险 、公积金中的(de)个人交纳(nà)部分、个人所(suǒ)得税后，实际到手的工资收(shōu)入(rù)。社会保险中的个人交纳(nà)部分、住房公积金中的(de)个人交纳部分是税前列支的。

3、计(jì)提的不可以企(qǐ)业(yè)所得税税(shuì)前扣除。实际(jì)发生坏账的(de)，需要专(zhuān)项申报：企业发生的与生产经营(yíng)相关的 、真实合理的(de)资产损失 ，可以在(zài)企业所得税税前扣(kòu)除 。

4、建筑公司收取工程预收款对应的项目(mù)未开工，不具备(bèi)收入确认条件，不需(xū)就该预(yù)收款预缴企业所得税。

5、应该申(shēn)报缴纳(nà)增值税。有(yǒu)其他处理(lǐ)办法 ，预付款没有开具发票的，计(jì)入预收账款，不需要缴(jiǎo)纳税款(kuǎn) 。增值(zhí)税 是以商品(含应税劳务)在流(liú)转过(guò)程(chéng)中产(chǎn)生的增值额作为计税依据而征收的(de)一种流转税(shuì)。

6 、费用列支是应纳税所得(dé)额的递减因素。在税法允许的范围内 ，应尽可能地列支当期费(fèi)用，减少应(yīng)缴纳的所得税(shuì)，合法递延纳(nà)税时间(jiān)来获(huò)得(dé)税收利益 。

房地(dì)产(chǎn)企业营改增(zēng)后企业预付账款漏记(jì)企业所得(dé)税(shuì)应(yīng)按企业所得(dé)税法第多少(s物尽其才人尽其用是什么意思，人尽其用打一生肖hǎo)...

房地产(chǎn)企(qǐ)业所得税预缴税率(lǜ)房地(dì)产企(qǐ)业所得税提前预缴的税率是(shì)25％。房地产预缴所得税主要(yào)考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税(shuì)率(lǜ)。

根据查询会计学堂网、中(zhōng)国会计(jì)网显示，预收账款超(chāo)过3年征收企(qǐ)业所得税的(de)法律依据有：《中(zhōng)华人民共(gòng)和国企(qǐ)业所得税法》第十(shí)六条规定，超过三年的预收账(zhàng)款应(yīng)当(dāng)在税前(qián)收入中调整(zhěng)，并且需(xū)要交纳增(zēng)值税(shuì) 。

每月按预收账款账面余(yú)额的5%计提(tí) ，计提时：借 其他流动资产\主营业(yè)务税金及(jí)附加 贷 应交(jiāo)税费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的(de)教育费附加 ，有些地(dì)方还有2%的地方教育费附加(jiā)。

台湾(wān)地区：台湾的企业(yè)所(suǒ)得税税率为25%。经税(shuì)收减免(miǎn)后，本土公司税率中位数(shù)为(wèi)20%，而(ér)跨(kuà)国公司为(wèi)18% 。企业所得税计算(suàn)方法扣除(chú)项目(mù)企业(yè)所得税法定(dìng)扣除项目是据(jù)以确定企业所得税应纳税所得额的项目。

对年应纳(nà)税所(suǒ)得额超过100万元但不超过(guò)300万(wàn)元的部分(fēn) ，减按50%计入(rù)应纳税所(suǒ)得额，按20%的税率缴纳企业所(suǒ)得税。

应按(àn)规定申请(qǐng)退税或抵(dǐ)扣以后年度的应缴企业所得税 上述建筑(zhù)企业应于本月进行(xíng)第四(sì)季度企(qǐ)业(yè)所得税预缴(jiǎo)申(shēn)报时将在外地预缴(jiǎo)的税款填入预(yù)交(jiāo)申报表第十(shí)四行，漏填、误(wù)填(tián)避免造成汇算(suàn)清缴时无法办理抵减或者退税。

关于(yú)预付款纳(nà)税义务的介绍到此就结束了 ，不(bù)知道你(nǐ)从(cóng)中(zhōng)找到你需(xū)要的信息了吗 ？如果你还(hái)想了解更(gèng)多这方面的(de)信息，记得收(shōu)藏关注本站 。

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