今天给(gěi)各位分享预付款(kuǎn)税法怎么定(dìng)性的 ，其中也会对预付款纳税义(yì)务进行解释，如果能碰巧解决你现在面临的(de)问题，别忘(wàng)了关注(zhù)本站 ，现在开始吧！

本(běn)文目(mù)录一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的(de)会计处理及税(shuì)务风险规避问题(tí)
• 2、小(xiǎo)企业会计(jì)准(zhǔn)则中,如何要求对应(yīng)收及预付(fù)款项坏账(zhàng)的会计处(chù)理?
• 3、2021年收预付款,已交增(zēng)值税,企业所得税如何(hé)确认申(shēn)报(bào)建筑监
• 4 、...请(qǐng)问(wèn):所(suǒ)交(jiāo)的(de)税(shuì)款可(kě)以(yǐ)税前列(liè)支吗?还是(shì)要作为预付款?
• 5、房地产企业营(yíng)改增后企业预付账款漏记企业所(suǒ)得税应按企业所得税法第多少...

有关大型设备(bèi)预付款收据(jù)的(de)会计处理(lǐ)及税(shuì)务风险规避(bì)问题

1、抵扣通常(cháng)与(yǔ)付(fù)款时(shí)间没有关系，而是(shì)与什(shén)么发票有(yǒu)关。只(zhǐ)要是增值税发票，都(dōu)可以(yǐ)抵扣 。对于预付(fù)款，其并不(bù)是(shì)确认交(jiāo)易完(wán)成实现收(shōu)入的依据(jù) ，它不用开(kāi)具销售票据，只要开(kāi)收据就好。

2、暂时入(rù)其他资产(chǎn)：如果预付货款是用(yòng)于(yú)支付服务费用或购买固定资产等情况，则需要将预付款暂时入(rù)其他资产 ，待相(xiāng)关(guān)的支出发生后(hòu)再处理。

3 、收到对方打的(de)收条，现(xiàn)在发票开来了出纳不必要办理(lǐ)手续，会计直接根据发票做分录：“借 ”有关科目“贷(dài)”预付账款 。

4、基(jī)于主观(guān)故意和客观原因 ，有时会误(wù)用预付账款科目或利用该科目(mù)隐瞒利润推迟纳(nà)税、偷逃企业所(suǒ)得税，一般来说有以下几(jǐ)种情形： (一) 购(gòu)置(zhì)机器设备 、购(gòu)建厂房的预付款或(huò)预付在建工程款等误(wù)记入(rù)预付账(zhàng)款(kuǎn)。

5、综上2点，在工程(chéng)建设中业主单位预(yù)付工程款(kuǎn) ，建设方应该(gāi)开(kāi)具发票；否(fǒu)则建(jiàn)设方可能(néng)涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发票管理办法》，双方(fāng)都有税务(wù)风险的。

小企业会(huì)计准则中,如何要(yào)求对(duì)应收(shōu)及预付(fù)款项(xiàng)坏账的(de)会计处理?

小企业会计准(zhǔn)则(zé)坏(huài)账应收(shōu)及预付款项(xiàng)的坏(huài)账损失应当于实际发(fā)生时计(jì)入营业(yè)外支出(chū) ，同时冲(chōng)减应收及预付款项。

按(àn)小企业会(huì)计准则(zé)核算(suàn)的企业发(fā)生(shēng)的坏账损失应(yīng)计入(rù)营(yíng)业外(wài)支出 。

不是(shì)的，应收及预付款项的坏账损失应当于(yú)实际发生(shēng)时计入营业外(wài)支出，同时冲(chōng)减应收及预付款项(xiàng)。根据《小企(qǐ)业会计准则》：第九条 应(yīng)收及预付(fù)款项，是指小企(qǐ)业在日(rì)常生产经营(yíng)活动(dòng)中发(fā)生的各项债权。

2021年收预(yù)付款(kuǎn),已交增值(zhí)税,企业所得税如何确认(rèn)申(shēn)报建筑监

根(gēn)据查询企(qǐ)查查(chá)得知 。企业所得税收入的确认方法有按照开具(jù)发票(piào)明确(què)认收入以及按(àn)照工程(chéng)结(jié)算法(fǎ)确(què)认收入。按照工(gōng)程(chéng)结(jié)算法确认收入 ，完工(gōng)百分比法(fǎ)确认收入(rù)。

消费税 。根据(jù)查询(xún)华律(lǜ)网得(dé)知(zhī)，《消费税暂行(xíng)条例实施细(xì)则》(财政部令(lìng)第51防碍哪个字错了，防碍哪个字错了并改正号(hào))第八条规定(dìng)，采(cǎi)取预收货款结算方式的 ，其消(xiāo)费税纳税义务发生时(shí)间(jiān)为发出应税消费品(pǐn)的当天。

同时，按照提供劳务估计总成(chéng)本乘以完工(gōng)进度扣除以前纳税期间累(lèi)计已(yǐ)确认劳务成(chéng)本后(hòu)的(de)金额，结转为当期劳务(wù)成本。因此 ，建筑企(qǐ)业(yè)的预收收入应按上(shàng)述(shù)规定确认收入，缴(jiǎo)纳企业所得(dé)税 。

因此(cǐ)，企业(yè)一(yī)次性收取的(de)租金(jīn)收入 ，虽然没(méi)有开具(jù)增值税发票，但是(shì)纳税义务已经发生，需要按照取得的租金收入缴(jiǎo)纳增值税。

...请问(wèn):所交的税(shuì)款可以税前列支吗?还是要作(zuò)为(wèi)预付(fù)款?

1、根(gēn)据我(wǒ)所了(le)解的情况(kuàng) ，预(yù)付款是(shì)指在合同履行过程中，业主预(yù)付给承包商的款项，用于承包商在履(lǚ)行合同过程中的资金(jīn)周转(zhuǎn)。而(ér)规费税金，则是指在合同履行过程中 ，承包商(shāng)需要支付的税(shuì)费 、行政(zhèng)费用(yòng)和监(jiān)理费用等(děng) 。

2、税后(hòu)工资指的是(shì)税(shuì)前工资(zī)扣除五险(xiǎn)一(yī)金养老保险、医疗保险 、工伤保险、生育(yù)保险、失业保险 、公(gōng)积金中的个(gè)人交纳部分、个人所得税后，实际到(dào)手的(de)工资收入。社会(huì)保险中的个(gè)人交纳部分、住(zhù)房公积(jī)金(jīn)中的个人交纳部分是(shì)税前列支(zhī)的。

3、计提的(de)不可以企业所得税税(shuì)前扣(kòu)除。实际发(fā)生(shēng)坏账的，需(xū)要专(zhuān)项申报：企业发生的与生产经营相关的 、真实合(hé)理的(de)资产损失 ，可以在企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税税前(qián)扣除(chú) 。

4、建(jiàn)筑公(gōng)司(sī)收取工程预收款对应的项目未开工，不具备收入确认条件，不需就该预收款(kuǎn)预缴企业所得税。

5、应该申(shēn)报缴纳增值税。有其(qí)他(tā)处理办法 ，预付款没有开具发票的，计(jì)入(rù)预收账款，不需要缴纳税款 。增值(zhí)税 是(shì)以商品(含应税劳务)在流转过程中产生(shēng)的(de)增值(zhí)额作为(wèi)计税(shuì)依据(jù)而(ér)征收(shōu)的一(yī)种流转税。

6 、费用列支是应(yīng)纳(nà)税所得额的递(dì)减因素。在税法允许的范围内 ，应(yīng)尽可(kě)能地(dì)列支(zhī)当期费用，减(jiǎn)少应缴纳(nà)的所得税，合(hé)法(fǎ)递延纳税时间来获得税收利益 。

房地(dì)产企业营改增后企业预付(fù)账款(kuǎn)漏记企业所得税应按企(qǐ)业所得税法第多少...

房地(dì)产企业(yè)所得税预缴税率(lǜ)房地产(chǎn)企业所得税提(tí)前预缴的税(shuì)率是25％。房地产预缴所得(dé)税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根(gēn)据查询会计学堂网、中国会(huì)计网(wǎng)显示(shì)，预收账款超(chāo)过3年征收企业所得(dé)税的法律依据(jù)有：《中华(huá)人民共(gòng)和国企业(yè)所得(dé)税法》第十六条(tiáo)规定，超过三年的预收账款应当在税前收入中(zhōng)调整，并且需(xū)要交纳增值(zhí)税(shuì) 。

每月按预收账款账面余额的5%计提 ，计(jì)提时：借 其他流动资(zī)产\主营业务税金及附加 贷 应交(jiāo)税费\营业税，同(tóng)时(shí)计提7%的城建(jiàn)税，3%的教(jiào)育费附加(jiā) ，有些(xiē)地(dì)方还(hái)有2%的(de)地方教育费(fèi)附加。

台湾地(dì)区：台湾的企(qǐ)业所得税税率为25%。经税收减免后，本土公司税率中位(wèi)数为20%，而跨(kuà)国公司(sī)为18% 。企(qǐ)业所得税计算方(fāng)法扣除项目(mù)企(qǐ)业所得(dé)税法(fǎ)定扣(kòu)除项目是据以(yǐ)确定企(qǐ)业所得税应(yīng)纳税(shuì)所得额(é)的(de)项(xiàng)目。

对年应纳税所(suǒ)得额超过100万元但(dàn)不超过300万元的(de)部分(fēn) ，减按(àn)50%计入应(yīng)纳(nà)税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应按规定申(shēn)请退税或(huò)抵扣(kòu)以后年度的应缴企(qǐ)业(yè)所得(dé)税 上(shàng)述建筑企业应(yīng)于本月进(jìn)行第四季度企业所得税预缴(jiǎo)申报时将在外(wài)地预缴的税款填(tián)入预交申报(bào)表第十(shí)四行，漏填、误填(tián)避免造成汇算清缴时无法办理(lǐ)抵减或者(zhě)退税。

关于预付款纳税义务的介绍(shào)到此就(jiù)结束了 ，不(bù)知道(dào)你从中找(zhǎo)到你需(xū)要的(de)信息了吗 ？如果(guǒ)你还(hái)想了解更多这方面的信(xìn)息，记(jì)得收藏关注本站 。

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