突遭计提超4亿元减值损失亿利洁能存款成谜

证券时报记者(zhě) 王小(xiǎo)伟

公(gōng)司存款存放于关(guān)联方财务公司，这些存(cún)款突遭(zāo)计提超4亿元(yuán)减值损失，进而导致(zhì)业绩预告变脸，种(zhǒng)种异常(cháng)情况(kuàng)就(jiù)发生(shēng)在(zài)亿利洁能(600277)身上。

业绩预告变脸

2023年年报季即将收官(guān)，亿利洁能年报披露(lù)时间为4月30日。此前，公司曾预计2023年度实现归属于上市公司(sī)股东的净利润3645万元(yuán)到5286万元，同比下降95.01%到92.77%。4月23日，亿利洁能发布(bù)2023年年度业绩预告更正公告，预计2023年度实(shí)现归(guī)属于上市公司(sī)股东的净利(lì)润亏损4.87亿元到(dào)5.96亿元，与上年同(tóng)期相比，将减少12.18亿元到13.26亿(yì)元，同比下(xià)降166.69%到181.51%。

业绩预告大幅调减的原因(yīn)，主要是因为预计信用减值损(sǔn)失大增。

亿(yì)利洁能对(duì)亿利集团财务公司（以下简(jiǎn)称“亿利财务公司”）的风险进行持续评估，根(gēn)据未来(lái)存(cún)款压(yā)降计划及压降金额，按现金流折现金(jīn)额为基础进行测算，对公司存放财务公司存款计提(tí)货币资(zī)金信用减值准(zhǔn)备约4.2亿元，影响公司信用资产减值损失约4.2亿元。其他原因层面(miàn)，还包括公司持有(yǒu)的煤炭(tàn)资源减值超出原预估金额(é)，需补(bǔ)计提资产减(jiǎn)值损(sǔn)失约(yuē)2665万元(yuán)；联营企业净利润减少(shǎo)，按权益法核算后影响净利润约8200万元等。

亿利洁能(néng)披露的2023年(nián)三季报显示，公司货币资金约为42亿元，从2018年以(yǐ)来连续下滑，已经不及104亿元高峰期的一半。对(duì)于这(zhè)些连续下滑的现金储备，亿利洁能的一大偏好就是(shì)，存在关联方亿利财(cái)务公司(sī)。目(mù)前亿利洁能(néng)在财(cái)务公司存款余额达39.06亿元，占公司(sī)货币资金比例高达90.23%。

货币资金下滑伴生不(bù)少(shǎo)插(chā)曲。去年(nián)6月，亿利洁(jié)能的商(shāng)业承兑汇票出现大额逾期。根据公开数据(jù)，票据逾(yú)期余额一度超过7亿元，累计逾期发生额(é)接近9亿元。账上现金超过40亿(yì)元，何以会产生票据逾期，一度成为市场谜团。

货(huò)币资金异(yì)动，也成为亿利洁能本次业绩预(yù)告更正的重要导火(huǒ)索(suǒ)。按照公告，亿利洁能对存放财务公(gōng)司存款计提货币资金信用减(jiǎn)值准备约4.2亿元，占货币(bì)资金余额的(de)9.7%。同时，由于财务公司对其(qí)“发放贷款”类资产(chǎn)计提(tí)贷款损失准(zhǔn)备减少了(le)净利润，导致公司按权益法核(hé)算产生了投资(zī)损失约0.46亿元(yuán)，以上涉及财务(wù)公司相关更正合计占本次更正金额的88.09%。

这种变脸或将引发投资者索赔。有律(lǜ)师对证(zhèng)券时(shí)报记者表示，业绩预告是投资者决策的(de)重要依据，公司业绩预测存在重大(dà)差异，会误导投资者决策，给投资者造成(chéng)损失的，应当赔偿。

亿利集团深陷债务(wù)危(wēi)机

市场对于亿利洁能的非常规操作心存担忧。

这(zhè)种担忧的原因之一，在于大(dà)股(gǔ)东亿利集团本身(shēn)已深陷债务危机，其所持的上市公司超34%股权被全数质押。此外，这种担忧还有不少旁证。

一方面，因公司巨额资(zī)金存放财(cái)务公司屡次超出限额、期间资金(jīn)占用(yòng)等事项，交易所此前已对(duì)公司及相关责任人予以公开谴责。另一方面，亿利财务公司去年曾因资产(chǎn)分类不(bù)实、高管人员(yuán)长期缺位，被国(guó)家金融监督管理总(zǒng)局北京监管局作(zuò)出行政处罚。

此外，公开(kāi)信(xìn)息显示，亿利财务公司已被列为失信被执行人。天眼查平台显示，4天前，这家财务公司还因为借款合(hé)同纠纷(fēn)，被鄂尔多(duō)斯农商银行起诉。

按照(zhào)逻辑推演，这会牵出一系列问题。比如，亿利财务公司是否存在流动性风险？上市(shì)公司在(zài)财务(wù)公司的39亿元存款是否安全？是否(fǒu)涉嫌向控股股东等关联方输送利益？是否构成非经营性资金占用？等等(děng)。

为此，上交所4月23日火速(sù)下发业绩预告更正事项的问询(xún)函，要求亿利洁能补充披露四个方面细节。

其一，亿利财务公(gōng)司自身资产、负债、头寸、逾期贷款等财务情况，结合财务(wù)公司公开信用信息，说明财务公(gōng)司是(shì)否已经资不抵(dǐ)债或者存(cún)在流动性风险，说明公(gōng)司从财务公司支取资金是否受(shòu)限或者存在潜在(zài)限制。

其二，说明(míng)本次对(duì)存款计提减值及调减相(xiāng)关投资收益(yì)的(de)具体原因及依(yī)据，相关减值计提及损益调整是否完整、充分，是否存在以前年度应计提减(jiǎn)值未计提(tí)减值的情(qíng)况。

其三，结合公司历(lì)史(shǐ)存放资金屡次超出限额以及存贷双高等情况，说明(míng)公司大(dà)额资金存(cún)放财务公司是否涉嫌向控股股东等关联方输(shū)送利益，是否构成非经营性资金占用，前期公司货币资金等信息披露(lù)是否真实、准确。

其(qí)四，说明公司未来存款(kuǎn)压降计(jì)划及(jí)压降金额(é)的具体安排，充分评估并说明财务公司是(shì)否存在存款不能收回的(de)风险，及对公司生产(chǎn)经营的影响。

除(chú)了(le)交易所监管之外，来自证监会的警示函也随之下发。中国证监会内蒙古证监(jiān)局(jú)决定对亿利洁能及(jí)王瑞丰、侯菁慧、张艳梅采取出具(jù)警示函的行政监管(guǎn)措(cuò)施，并(bìng)记入证(zhèng)券期货市场诚信档案数据库。亿利洁(jié)能(néng)及上述人员应在收到决定书之日(rì)起30日内提交(jiāo)书面整改报告，证监局还(hái)将(jiāng)根据整改情况采取下(xià)一(yī)步监管措施。

会牵出更多“大瓜”？

业绩变更以及由此牵出的(de)存款(kuǎn)计提巨额减值损失或许只是“冰山一角”。募集资金使用(yòng)是否依(yī)法合规、货币资金真实性等问题，都是亟(jí)待亿利洁能进一步作(zuò)出合理解释的问题，相关方会(huì)否被立(lì)案调查，有待时间(jiān)给出答案。

2021年3月，亿利洁能曾变更32.83亿元非(fēi)公开发行募集资金用途并永久补充流动资金，这是公司货币资(zī)金的重要来源(yuán)之(zhī)一。

面对货币资金的异动，交易所要求亿利洁能2017年非公开发行的保(bǎo)荐机构华(huá)林证券及(jí)审计机构致同会计(jì)师事务所等相关方，尽(jǐn)快核实2017年非公(gōng)开(kāi)发行后至今(jīn)募集资金存放、使用、划转等基本情况，说明募集资金使用是否依法合规，是否存在货(huò)币资金披露不准确的情况(kuàng)，并按照相关(guān)规定及时履(lǚ)行信息披露义务，充分提示风险。

此外(wài)，交易所还要求(qiú)年审会计师说明，针(zhēn)对本次业绩预告更正及前述募集资(zī)金事项，开展审计的相关进展情况，包括但不(bù)限(xiàn)于获取的审计资料，执行的审计程序，发(fā)现的异常情况，以及后续拟进一步采取的审计程序等(děng)，并说明相关事项对年(nián)报(bào)整体财(cái)务数据和编制基础(chǔ)是(shì)否造成重大影响。

值(zhí)得注意的(de)是，亿利洁能存贷双高、资金链承压的状况也被交易所重点关(guān)注。交易(yì)所在问询函中(zhōng)，要求年审会计师应当根据审计准则等规定，对(duì)公司货(huò)币资金真实性，相关资产减值计提合(hé)规性、合(hé)理性，公司内部控制的有效(xiào)性等重(zhòng)点事项保持高度关注(zhù)，获(huò)取充分、适当的审计证据(jù)，执行必要的审计程(chéng)序，独立(lì)客观发表审计意见。

证券时报记(jì)者王小伟

公司存款存放于关联方财务公司，这些存款突遭计提(tí)超(chāo)4亿元减值损失，进而导致业绩预告变脸，种种异常情况就发生在亿利(lì)洁能(600277)身上。

业绩预(yù)告变脸(liǎn)

2023年年报季即将收(shōu有券商发通知：员工配偶、父母不得在外部券商有股票账户)官，亿(yì)利洁(jié)能(néng)年报披露时(shí)间为4月(yuè)30日(rì)。此前，公司曾预计2023年度实现归属于上(shàng)市公司股东的净利润3645万元到5286万元，同比下降95.01%到92.77%。4月23日，亿利洁能发布2023年年度业绩预(yù)告更正公告，预计2023年度实现(xiàn)归属于上市(shì)公司股东的净利润(rùn)亏损4.87亿元到5.96亿元，与上年同期相比(bǐ)，将减少12.18亿元到13.26亿元，同比下降166.69%到181.51%。

业绩预(yù)告大幅(fú)调减的原因，主要是因(yīn)为预计信(xìn)用(yòng)减(jiǎn)值损失(shī)大增。

亿利洁能对亿利集团财(cái)务公司（以(yǐ)下简称“亿利财(cái)务公司”）的风险进行持续评估，根据未来存款压(yā)降计划及压降金额，按(àn)现金流折现金额为基础进(jìn)行(xíng)测算(suàn)，对公司存放财务(wù)公司存款计提货(huò)币资金信用减值准备约4.2亿元，影(yǐng)响公司(sī)信用资产减(jiǎn)值(zhí)损失约4.2亿元(yuán)。其他原因层面，还(hái)包括公司(sī)持有的(de)煤炭资源减值超出原预估金额，需补计提资产减值损失约2665万(wàn)元；联营企业净(jìng)利润减少，按(àn)权益法核算后影(yǐng)响净利(lì)润约8200万元等。

亿利洁能(néng)披露(lù)的(de)2023年三季报(bào)显示(shì)，公司货币资(zī)金约为42亿元，从2018年以来连续下(xià)滑，已经不及104亿元(yuán)高峰期的一半。对于这些连续下(xià)滑的现金(jīn)储备，亿利洁能的一大偏好就是，存在关联方亿(yì)利财务公司。目前(qián)亿利洁(jié)能在(zài)财务公司存款余(yú)额达39.06亿元，占公(gōng)司货(huò)币资金比例高达90.23%。

货币资金下滑伴生不少插曲(qū)。去年6月，亿(yì)利洁能(néng)的商业承兑汇票出(chū)现(xiàn)大额逾期。根据公开数据，票据(jù)逾期余额一度超过7亿元，累计逾期发生额接近9亿(yì)元(yuán)。账上(shàng)现金超(chāo)过40亿元(yuán)，何以会(huì)产(chǎn)生(shēng)票据逾期，一度成为市场谜团。

货币资金异动，也成为亿利洁能本次业绩预告更正的重要导(dǎo)火索。按照公告，亿利洁能(néng)对存放财务(wù)公司存(cún)款计提货币(bì)资(zī)金信用减值(zhí)准(zhǔn)备约4.2亿(yì)元，占(zhàn)货币资金余额的(de)9.7%。同时，由于财务公司对(duì)其“发放贷款”类资产(chǎn)计提贷款损失准备减少(shǎo)了净利有券商发通知：员工配偶、父母不得在外部券商有股票账户润，导致公司按权益法核算产生了投资损失约0.46亿(yì)元，以上涉(shè)及财务公司相关更正合计占本次更正金额的88.09%。

这种变脸或(huò)将引(yǐn)发投(tóu)资(zī)者(zhě)索赔(péi)。有律师对证券时报记者表示，业绩预告(gào)是投资者(zhě)决策(cè)的重要依据，公司(sī)业绩预测存在重大差异，会误导投(tóu)资者决策，给投资者造成损失的，应当赔偿。

亿利集团深陷(xiàn)债务危机

市场(chǎng)对于亿利洁能的(de)非常(cháng)规操作心存担忧(yōu)。

这种(zhǒng)担忧的原因之一，在于大(dà)股(gǔ)东亿利集(jí)团本身已(yǐ)深陷债务危机，其所持的上(shàng)市公司超(chāo)34%股权被全数质押。此外，这种担忧还有不少旁证。

一方面，因公司巨额资金存放财务公司屡次超(chāo)出(chū)限额(é)、期间资金占用等事项，交易所(suǒ)此前已对公司(sī)及相关责任人予以公开谴责。另一方面，亿利财务公司(sī)去年曾因资产分类不(bù)实、高管人员长期缺位，被国家金融监督管理(lǐ)总局北京监管局作出行政处罚。

此外，公开信息显示，亿利财务公(gōng)司已被列为(wèi)失信(xìn)被执(zhí)行人。天眼查平台(tái)显(xiǎn)示，4天前，这家财务公司(sī)还因(yīn)为(wèi)借款合同纠(jiū)纷(fēn)，被鄂尔多斯农商(shāng)银行起诉。

按照逻辑推演，这会牵出一系列问题。比如，亿利财务公司是否存在流动性风险？上市公司(sī)在财务公司的39亿元存款是否安全？是否涉嫌向(xiàng)控(kòng)股股东(dōng)等关联(lián)方输送利益？是否构成非经营性资金占用？等等(děng)。

为此，上交所4月23日火速下发业绩预告更正事项的问询函，要求亿利洁能补充披(pī)露四个方面细节。

其一，亿利(lì)财务公司自身资(zī)产、负(fù)债、头寸、逾期(qī)贷款等财务情况，结合财务公司公开信用信息(xī)，说明财务公司是否已经资(zī)不抵债(zhài)或者存(cún)在流动性风险，说明公司从财(cái)务(wù)公司支取资金是否受限或者存在潜在限制。

其二，说明本次对存款计提减值及调减(jiǎn)相关投资收益的具体原因及依(yī)据，相关减值计提及损益调整是否完整、充分(fēn)，是否存在以前(qián)年度应(yīng)计提减值未计提减值的情况。

其三，结(jié)合公司历史存放资金屡次超(chāo)出(chū)限额以及存贷(dài)双高等情(qíng)况，说明公司(sī)大额(é)资金存放财务(wù)公司是(shì)否涉嫌向控股股东等关联方输送利益，是否构成非经营性资金占用，前期(qī)公司货币资(zī)金等信息披(pī)露是否(fǒu)真实、准确。

其四，说(shuō)明公司未来存款压降计划及压降金额的具体安排(pái)，充分评估并说明财务公司是否(fǒu)存在存款不能收回的风险，及对公司生产经营的影(yǐng)响。

除了交易所监管之外，来自证监会的警示函也随之下(xià)发。中(zhōng)国证监会内蒙(méng)古(gǔ)证(zhèng)监局决定对亿利(lì)洁(jié)能及王瑞丰、侯(hóu)菁慧、张艳梅采(cǎi)取出具警示函的行政监管措施，并记(jì)入证券期货市场诚信档案(àn)数据库。亿利洁能及上述人员应在收到(dào)决定(dìng)书之日起(qǐ)30日内提交书面整改报告，证监局还将根据整(zhěng)改情况采取下(xià)一步监管措施。

会牵出更多“大瓜”？

业绩变(biàn)更以及由此牵出的存款计提(tí)巨额减值损失或(huò)许只是“冰山一角”。募集资(zī)金使(shǐ)用是否依法合(hé)规、货币资金真实性(xìng)等问题，都是亟待(dài)亿利(lì)洁能(néng)进一步作出合(hé)理解释(shì)的问题，相关(guān)方会(huì)否(fǒu)被立(lì)案调查，有待时间给出答案。

2021年3月，亿利洁能曾变(biàn)更32.83亿(yì)元非公开发行(xíng)募集(jí)资金(jīn)用途(tú)并永久补充流动资金，这是公司货币资金的重要来源(yuán)之一。

面对(duì)货币资金的异动，交(jiāo)易所要求亿利洁能2017年(nián)非公开(kāi)发行的保荐机构华林证券及审计机构致同会计师事务所等(děng)相关方，尽(jǐn)快核实2017年非公开发行(xíng)后至今募(mù)集资金存放、使用、划(huà)转等基本情况(kuàng)，说明募集资金使用是否依法合规，是否存在(zài)货币资金披露(lù)不准确的(de)情况，并按照相关规定及时履行信息披露义务，充分提示风险。

此外，交易所还要求年审会(huì)计师说明(míng)，针(zhēn)对本次业绩预告更正(zhèng)及前述募集资金事项，开展审计的相关进展情况，包(bāo)括但不(bù)限于获取的审计资料，执(zhí)行(xíng)的审计程序，发(fā)现的异常情况，以及后续拟进一步采取的(de)审计程(chéng)序等，并说明相关事项对年报整体财务数据和(hé)编制基础是否造成重大影响。

值得注意的是，亿利洁能存贷双高、资(zī)金链承压(yā)的(de)状况(kuàng)也被交易所重点关注。交易所(suǒ)在问询函中，要求年审会计师应(yīng)当根(gēn)据审计(jì)准则等规定，对公司货(huò)币资金真实性，相关资产减值计提合规性、合理性，公司内部控制的有效(xiào)性等重(zhòng)点事项保持高度关注，获(huò)取充(chōng)分、适当的审(shěn)计证据，执行必要的审计程序(xù)，独立客观发表审计(jì)意见。

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