突遭大额减值损失计提亿利洁能关联方存款成谜

公司存款不爱存在大型银行却(què)偏爱关联方财务公司、这些存款突遭(zāo)计提超(chāo)4亿元减值(zhí)损失、进而直接导致业(yè)绩预告变脸，种(zhǒng)种异常情况就发生在亿(yì)利洁能(600277)身上(shàng)。

2023年年(nián)报季(jì)面临收(shōu)官，亿利洁能(néng)选择的年报披露时间为4月30日“尾部(bù)日”。此前，公司曾(céng)预计2023年(nián)度实现归属于上市公司股东的净利润3,645万元到5,286万元。这(zhè)一数(shù)据同比下降95.01%到92.77%。

但一纸业绩(jì)预告变脸公(gōng)告，让市场大跌眼镜。4月 23日，亿利洁能(néng)发布了2023年年度业绩预告更正公告(gào)，预计2023年度实现归属于上市公司股东的净(jìng)利润(rùn)-48,737万元到-59,567万元，与上年同期相比，将减少121,819万元到132,649万元，同比下降166.69%到181.51%。同时预(yù)计扣除(chú)非经常(cháng)性(xìng)损益的净利润-62,005万元到-72,835万元，与上(shàng)年同期相比(bǐ)，将减少(shǎo)138,179万元到149,009万元，同比下降181.40%到195.62%。两大财务指标均遭大幅调降。

业绩预告大幅调(diào)减的原因，主要是因(yīn)为预计信用减值损失的大增。

亿利洁能对亿利(lì)集团财(cái)务公司(sī)的风险进行(xíng)持(chí)续评估，根据未来(lái)存款压降(jiàng)计划及压降金额，按(àn)现金(jīn)流折现金额为基(jī)础(chǔ)进行测算，对公司存放财务公司(sī)存款计提货币资金信用减值准备约4.2亿元(yuán)，影响公司(sī)信用资产减值损(sǔn)失约4.2亿元。

其他原因层面，还包括公司(sī)持有的煤炭(tàn)资源减(jiǎn)值(zhí)超出原(yuán)预估金额，需补计(jì)提资产(chǎn)减值损失约2,665万元；联营企业净利润减少，按(àn)权益(yì)法核算后影响净利(lì)润约8,200万元等因素(sù)。

记(jì)者回看亿利洁能披露的2023年3季报，公司(sī)货币(bì)资(zī)金为42亿元左右，从2018年以来连续下(xià)滑，已经不及104亿元高峰期的一半。对(duì)于这些连续下滑的现金储备，亿(yì)利(lì)洁能(néng)的一大偏好(hǎo)就(jiù)是，乐于存款在关联方亿利集团财务公司。而从(cóng)亿利洁能在财务公司存款(kuǎn)余额已经达到39.06亿元来看，目前与(yǔ)公司货币资金占比已经高达90.23%。

货币资金(jīn)下滑伴生不少插曲。去年6月，亿利洁能的商业承兑汇票(piào)出(chū)现大额逾期。根据公(gōng)开数据，票据逾(yú)期余额一度超过7亿元，累计逾期发生额接近9亿元。虽说资(zī)金状况恶化，但毕竟账商汤：公司B类股份暂停买卖以待刊发可能构成公司内幕消息的公告(zhàng)上还有超过40亿元(yuán)现金，何以会产(chǎn)生票据逾期，一度成为市(shì)场谜团。

货币资金异动，也成为亿利洁能本次业绩预告(gào)更正的重要导火索。按照公告，亿利(lì)洁(jié)能对存放财务公司存款计提(tí)货币资金信用商汤：公司B类股份暂停买卖以待刊发可能构成公司内幕消息的公告减值准备(bèi)约4.2亿元，占货币资金余额的 9.7%。同时，由于财务公司对其(qí)“发放贷款”类资产计提贷款损失准备减少了净利润(rùn)，导致公(gōng)司按权益法核(hé)算产生了投资损失约0.46亿元，以上涉及财务(wù)公司相关更正合计占本次更正金额(é)的88.09%。

这种变脸或将引发(fā)投资者索赔。有律师对e公司记者介绍，业绩预告是投资(zī)者决策的重要依据，公司业绩预测存在重大差异，会误导投资(zī)者决策，给投资者造成损失的，应当赔偿。

将相关存款合法合(hé)规选择(zé)存放地，本是上市公司的(de)自主选择。不过，市场对于亿利洁能的非常(cháng)规操作心存担忧(yōu)。在亿(yì)利洁能股吧中，就有投资者表示，“39亿财(cái)务公(gōng)司存款(kuǎn)减值背后是否暗(àn)含(hán)隐雷，存款的减值风险已经超出了投资的预见可能性。”

这种担忧的原因之一，在于大股东亿(yì)利集团本身已(yǐ)深陷债务危机，其所持的(de)上市公司超34%股(gǔ)权被全数质(zhì)押。

此外，这种担忧(yōu)还有(yǒu)不少旁证。

一方面，因公司巨额资金存放财务公司(sī)屡次超出限额、期间资金占(zhàn)用等(děng)事项(xiàng)，交易所此前已对公司及(jí)相关责任人(rén)予以(yǐ)公开谴责。

另一方面，亿利集团财务(wù)公司在去年曾因资产分类不实、高管人员长期缺位，被国(guó)家金融(róng)监督管理总局北京监管局作出行政处罚(fá)。

此外，公开信息已经显(xiǎn)示，亿利集团财务公(gōng)司已被列为失信被执行人(rén)。天(tiān)眼查平台显示，就在4天前，这家财务公司还因为借(jiè)款合同纠纷，鄂尔多斯农商行作(zuò)为原告，双方在鄂尔多斯中级法院开(kāi)庭。

按照逻辑推演，这会牵出一系列问题。比如，财务公司本身是否已经存在流动性(xìng)风险？上市公司在亿利财务的39亿元存款是否安(ān)全、能否取出？亿利洁能将大额资金存放财务(wù)公司，是(shì)否涉嫌向控股股东等(děng)关(guān)联方输送利益？这又是否(fǒu)构(gòu)成非经营性资金占用？等等。

为此，上交所4月23日火(huǒ)速下发业绩预(yù)告更正事项的问(wèn)询函，要求亿利洁能补充(chōng)披露四个方(fāng)面细节。

其一(yī)，财务公司自身资产、负债、头寸、逾期贷款等财务情(qíng)况，结合财务公司公开信用信息，说(shuō)明财务公司是否已经(jīng)资不抵债或者存在流动性风险(xiǎn)，说明公司(sī)从财务(wù)公司支取资金(jīn)是否受限或者存在潜在限制；

其二，进(jìn)一步说明本次对存款计提(tí)减(jiǎn)值及(jí)调减相关投资收益的具体原因及依据，相关减值计提及(jí)损益调整是否(fǒu)完整、充分，是否存(cún)在以前年度应计(jì)提减值(zhí)未(wèi)计提(tí)减值的情况；

其(qí)三，结合公司历(lì)史存放资金屡次超出限额以及存(cún)贷双高等(děng)情况，说(shuō)明公司大额资金存放财务公司是(shì)否涉嫌向(xiàng)控(kòng)股股东等关联方输送利益，是(shì)否构成非经营(yíng)性资金占用，前期公司(sī)货币资金(jīn)等信息披露(lù)是否真(zhēn)实、准确；

第四，进一步说明公司未来(lái)存款(kuǎn)压降计划及压降金额的具体安排，充分评估并说明财务公司是(shì)否存在存(cún)款不能收回的风商汤：公司B类股份暂停买卖以待刊发可能构成公司内幕消息的公告险，及对公司生产经(jīng)营的影响。

除(chú)了交(jiāo)易(yì)所监管之外，来自证监会的警示(shì)函也随之下(xià)发。

亿(yì)利洁能日前收到中国证监会内蒙(méng)古证(zhèng)监局下发的《关(guān)于对(duì)亿(yì)利洁能股份有限公司及相关责任人员采取出具(jù)警示函措施的决定》，对象既包括(kuò)亿利洁能公司，也包括(kuò)王瑞丰、侯菁慧、张艳梅(méi)等高管。

其中详细(xì)罗列了亿利(lì)洁能业绩预告变更的细节(jié)数据(jù)。公司曾于1月31日披露2023年度业绩预告，预(yù)计2023年归属于上市公司股(gǔ)东(dōng)的净利润盈利3,645万元至5,286万元，扣除非经常性损益后的净利润为-11,242万元至-9,601万(wàn)元。4月23日，公司披露业绩预告更正公告(gào)，因公(gōng)司预计对存放在亿利(lì)集(jí)团财务公(gōng)司存款计提货币(bì)资金信用减(jiǎn)值准备、对公司持有的煤炭资(zī)源补充计提资产减(jiǎn)值损失及联营企业净利(lì)润减少等因素，预计2023年净利润更正为亏损(sǔn)48,737万元至59,567万元，扣非净利(lì)润为亏损62,005万元至72,835万元。这违反了《上市公司信息披露(lù)管理办法》相(xiāng)关规定。

因此，证监局决定对亿利洁能及(jí)王瑞丰、侯菁慧、张艳(yàn)梅采取出具警示函的行政监(jiān)管措施，并记入证券期货市场诚信档案数(shù)据库。亿利洁能(néng)及上述人员应(yīng)在收到决定书之日(rì)起30日内提交书面整改(gǎi)报告，证监局还将根据整改情况采取下一步监(jiān)管措施。

业绩变更以及由此牵出的存款计提(tí)巨额减值损失只(zhǐ)是藤上的(de)第一颗瓜。募集资金使用是否依法(fǎ)合规、货币资金真实性等问题，都是(shì)悬在(zài)亿(yì)利洁能年报披露甚至是公(gōng)司运营是否合规上的达摩克里斯之剑(jiàn)，会否牵引出财务造(zào)假的“大瓜”，以及相关方会否被立案调查，有待时间给出答案。

2021年3月，亿利洁能曾变更(gèng)32.83亿(yì)元非公开发(fā)行募集资金用途并永(yǒng)久补(bǔ)充流动资金，这是公司货币资金的(de)重要来源之一。

面对货币资金的异动，交易所要求亿利洁能2017年非公开发行(xíng)的(de)保荐机(jī)构华林证券股份有限公司及审计机构致同(tóng)会计师事务所(suǒ)(特殊普通合(hé)伙)等相(xiāng)关方，尽快核实2017年非公开发行后至今募集(jí)资金存放、使用、划转等基本情况，说明募集资金使(shǐ)用是否依法合规，是(shì)否存在(zài)货币资(zī)金披露不准确的情(qíng)况，并按照相关规(guī)定(dìng)及时(shí)履行信息披露义(yì)务，充分提示风险。

此外，交易所还要求年审(shěn)会计师说明(míng)，针对本次业绩预告更正及前述募集资金事项，开展审计的相关(guān)进展情况，包括(kuò)但不限于获(huò)取的审计资料，执行(xíng)的审(shěn)计程序，发现的异常情(qíng)况，以及后续拟进一步采取的审计程序(xù)等，并说明相关事项对(duì)年报(bào)整体财务数据和编(biān)制基础是否造成重大影响。

值得注意的是，存贷双高，资金链(liàn)承(chéng)压的状况也被交易所重点关注。交易所在问询函中，要求年审会计师(shī)应当根据审计准则等规定，对公司货币资金(jīn)真实性，相关资(zī)产减值计提合规性(xìng)、合(hé)理性，公司内部控制的有效性等重点事项保持高度(dù)关(guān)注，获取充分、适当的(de)审计证据，执行必要的(de)审计(jì)程序，独(dú)立客观发表(biǎo)审计意见。

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