今天(tiān)给各位分享预付款税法怎么定(dìng)性的(de) ，其中也会(huì)对预付款纳税义务(wù)进行解(jiě)释，如果能碰(pèng)巧(qiǎo)解(jiě)决你(nǐ)现在面临的问(wèn)题，别忘了关注本站 ，现(xiàn)在开始吧！

本文目录一览(lǎn)：

• 1 、有(yǒu)关大型(xíng)设备预付款收据(jù)的(de)会计处理(lǐ)及税务风(fēng)险(xiǎn)规避(bì)问题
• 2、小企业会计准则中,如何要(yào)求对应(yīng)收及预(yù)付款项坏(huài无菌蛋是什么，无菌蛋是什么蛋)账的(de)会计处(chù)理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业所得(dé)税如何确认(rèn)申报(bào)建筑(zhù)监
• 4 、...请(qǐng)问:所交(jiāo)的税(shuì)款可(kě)以税前列(liè)支吗?还是要作(zuò)为预付(fù)款?
• 5、房地产企业营改增后企业预付账款漏记企业所得税应(yīng)按(àn)企业所得税法第多(duō)少...

有关大型设备预付款收据的(de)会(huì)计处理(lǐ)及税(shuì)务风险规避问题

1、抵扣通常与付款时(shí)间(jiān)没(méi)有关系，而是与什(shén)么发票有(yǒu)关(guān)。只要(yào)是增值(zhí)税发票(piào)，都可以抵扣 。对(duì)于预付款，其并不是(shì)确(què)认交(jiāo)易完成实现收入的依据 ，它不用开(kāi)具销售票据，只要开收据就好。

2、暂时入(rù)其(qí)他资产(chǎn)：如果预付货款是用于支付服务费用或(huò)购买固(gù)定资产等(děng)情(qíng)况(kuàng)，则需要将预付款(kuǎn)暂时入(rù)其他资产 ，待相关的支出(chū)发(fā)生后(hòu)再处理。

3 、收(shōu)到对方(fāng)打的(de)收(shōu)条(tiáo)，现在发票开(kāi)来了出纳不必要(yào)办理手续(xù)，会(huì)计直接根据发票做分录(lù)：“借 ”有关科(kē)目“贷”预(yù)付账(zhàng)款 。

4、基于(yú)主观故意和客观原因 ，有时会(huì)误(wù)用预付账款(kuǎn)科目或利用该(gāi)科(kē)目隐瞒利(lì)润(rùn)推迟(chí)纳税、偷逃企业所得税，一般(bān)来说有以下几种情形： (一) 购(gòu)置机(jī)器设备 、购建厂房的预付款或预付在建工(gōng)程款等误(wù)记(jì)入(rù)预(yù)付(fù)账款(kuǎn)。

5、综上2点，在工程建设(shè)中业主单(dān)位预(yù)付工程款 ，建设方(fāng)应该开具(jù)发票(piào)；否则建设方可能涉嫌(xián)偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发票(piào)管理办(bàn)法》，双方都(dōu)有税务(wù)风(fēng)险的。

小企业(yè)会计准则(zé)中(zhōng),如何(hé)要求对应收及(jí)预(yù)付(fù)款项坏账的会(huì)计处理?

小企业(yè)会(huì)计准则坏账应收及(jí)预付(fù)款项(xiàng)的坏账损失应当于实(shí)际发(fā)生时计(jì)入(rù)营业外支出 ，同时冲减(jiǎn)应收及预(yù)付款项。

按小(xiǎo)企(qǐ)业会计(jì)准则核算(suàn)的企(qǐ)业(yè)发生的坏账损(sǔn)失应计入营业外支(zhī)出 。

不是的，应(yīng)收及(jí)预付款项(xiàng)的坏账损(sǔn)失应当(dāng)于(yú)实际发(fā)生时计(jì)入营业外(wài)支出，同时冲减(jiǎn)应收及(jí)预付款项。根据《小企(qǐ)业会计准则》：第(dì)九条 应收及(jí)预付款项，是指小企业在日常生产(chǎn)经营活动(dòng)中发生的各项(xiàng)债权(quán)。

2021年收预(yù)付款(kuǎn),已交增(zēng)值税,企业(yè)所得税(shuì)如何(hé)确认申报(bào)建(jiàn)筑(zhù)监

根(gēn)据查(chá)询企查查得知(zhī) 。企业所得税收入的确认方法有按照开具发票明确认(rèn)收入以及按照工程(chéng)结算法确认收入(rù)。按照工程结(jié)算法确认收入 ，完工百分(fēn)比法确认收入。

消费税 。根据查询华(huá)律网(wǎng)得知(zhī)，《消费税暂(zàn)行(xíng)条例实施细则》(财政部令第51号)第八条规定，采取预收(shōu)货款结算方式的 ，其消(xiāo)费税(shuì)纳税(shuì)义务发生时间为(wèi)发(fā)出应税消(xiāo)费品的当天。

同时，按照提(tí)供劳务估计总成本乘(chéng)以完工进(jìn)度扣除(chú)以(yǐ)前纳税(shuì)期间累(lèi)计已确认劳务成本后的(de)金额，结转为(wèi)当期劳务成本。因(yīn)此 ，建筑(zhù)企业的预收收入(rù)应按上(shàng)述规定(dìng)确(què)认收入，缴纳企业所(suǒ)得税 。

因此(cǐ)，企业一次性收取的租金(jīn)收入 ，虽然没有(yǒu)开具增值税发票，但是纳税(shuì)义务已经发生，需(xū)要按(àn)照取得的租金(jīn)收入缴纳增值税。

...请问(wèn):所交的(de)税款可(kě)以税前列(liè)支吗?还是要(yào)作为预付(fù)款?

1、根据我所了解的情况 ，预(yù)付款是指(zhǐ)在合同履行过程中，业主预付(fù)给承包商的款项(xiàng)，用(yòng)于承包商在(zài)履行合同过程中的资金周(zhōu)转。而规费税金，则是指在(zài)合同履行(xíng)过程中 ，承包商(shāng)需要(yào)支付(fù)的(de)税费 、行政费用和监(jiān)理费用(yòng)等 。

2、税(shuì)后工(gōng)资指的是税前工资扣除五(wǔ)险一金养老保险、医疗保险 、工伤保险(xiǎn)、生育保险、失业保险 、公(gōng)积金中的个人交(jiāo)纳(nà)部分、个人所(suǒ)得税后，实际到(dào)手的工资(zī)收入。社会保险中的(de)个(gè)人交纳部分(fēn)、住房公积金(jīn)中的个人交纳部(bù)分是税前列(liè)支的。

3、计(jì)提的不可以企业所得税税前扣除。实际发(fā)生(shēng)坏账的，需要专项申报：企业发(fā)生(shēng)的(de)与(yǔ)生产(chǎn)经营相关的 、真实合理(lǐ)的资(zī)产损失 ，可(kě)以(yǐ)在企业所得税税前扣除 。

4、建筑公司收取(qǔ)工程预收款对应的项目未开工，不具备收入确认(rèn)条件，不需就该预收款预缴企业(yè)所得税。

5、应该申(shēn)报缴纳(nà)增值税。有(yǒu)其他(tā)处理(lǐ)办法 ，预付款没有开具发票(piào)的，计入预收账(zhàng)款，不需(xū)要(yào)缴纳税(shuì)款 。增值税(shuì) 是以商品(含应税劳务)在流转过(guò)程中(zhōng)产生的增值额(é)作(zuò)为(wèi)计税依据(jù)而征收的(de)一(yī)种流转税。

6 、费用列支是应纳税(shuì)所得额(é)的递减因素。在税法(fǎ)允(yǔn)许的范围内 ，应(yīng)尽可(kě)能(néng)地列支当期费用，减少(shǎo)应缴纳的(de)所得税，合法递延纳(nà)税时间来获得(dé)税收利益 。

房地产企业营改增(zēng)后企业预付账款漏记企业(yè)所得税应按企(qǐ)业所得税法第多少(shǎo)...

房(fáng)地产(chǎn)企(qǐ)业所得税(shuì)预缴税率房地产企(qǐ)业所(suǒ)得税提前(qián)预缴的(de)税率(lǜ)是(shì)25％。房地产预缴所(suǒ)得税主要考虑预(yù)缴的毛利率 ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率(lǜ)。

根据查(chá)询会计学堂(táng)网(wǎng)、中(zhōng)国会计网(wǎng)显示，预收账款(kuǎn)超过3年(nián)征收企业所得(dé)税的法律依据有：《中(zhōng)华人民(mín)共和国企业所得税(shuì)法》第(dì)十六(liù)条规定，超(chāo)过三年的预收账款(kuǎn)应当在税前(qián)收入中调整，并且(qiě)需要交纳增值税 。

每月按预收(shōu)账款(kuǎn)账面余额的(de)5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主营业务税金及附加 贷 应交税费\营业税，同时计(jì)提7%的城建税，3%的教育费附(fù)加 ，有些地方还(hái)有2%的地方(fāng)教育费附加。

台湾地区：台湾的(de)企业(yè)所得税(shuì)税率为25%。经税收减免后，本土(tǔ)公司(sī)税率中位数为(wèi)20%，而跨国公司为18% 。企业(yè)所得税计算方法(fǎ)扣除(chú)项(xiàng)目企业所(suǒ)得税法定(dìng)扣除项目(mù)是据以确定企业所得(dé)税应纳(nà)税所得(dé)额的项目。

对年(nián)应纳税所(suǒ)得额超(chāo)过(guò)100万元但不超过300万元的部(bù)分 ，减按(àn)50%计入应纳税所(suǒ)得(dé)额，按20%的税率缴纳(nà)企业(yè)所得税。

应按规定(dìng)申(shēn)请(qǐng)退税或抵扣以(yǐ)后年度的应(yīng)缴(jiǎo)企业所得税 上(shàng)述建筑(zhù)企业应于本月进行第四(sì)季度企业所得税(shuì)预缴申报时(shí)将在外地预缴的税(shuì)款(kuǎn)填入预交(jiāo)申报表(biǎo)第十四行，漏填、误(wù)填避免造成汇算清缴时无法办理(lǐ)抵减(jiǎn)或者(zhě)退税。

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